IFSB-17 стандарт полный текст
Совет по исламским финансовым услугам
КЛЮЧЕВЫЕ ПРИНЦИПЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ИСЛАМСКИХ ФИНАНСОВ (БАНКОВСКИЙ СЕГМЕНТ) (CPIFR)
Апрель 2015 года
СОДЕРЖАНИЕ
АББРЕВИАТУРЫ
РАЗДЕЛ 1: ВВЕДЕНИЕ
1.1 Общая информация: Необходимость ключевых принципов
1.2 Основные предварительные условия и цели Общий подход CPIFR
1.3 Сфера и характер применения CPIFR
1.4 Дата вступления в силу
1.5 Структура CPIFR
1.6 CPIFR
РАЗДЕЛ 2: ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ ЭФФЕКТИВНОГО КОНТРОЛЯ IIFS
2.1 Необходимые предварительные условия эффективного контроля
2.2 Устойчивая и надежная Макроэкономические политики
2.3 Обоснованный подход к разработке политики по обеспечению финансовой стабильности
2.4 Развитая общественная инфраструктура
2.5 Четкий механизм управления кризисными ситуациями, восстановления и урегулирования несостоятельности
2.6 Должный уровень системной защиты (или государственная страховочная сетка)
2.7 Эффективная рыночная дисциплина
РАЗДЕЛ 3: МЕТОДОЛОГИЯ ОЦЕНКИ ДЛЯ CPIFR
3.1 Использование методологии
3.2 Оценка нормативно-правового соответствия
3.3 Практические рекомендации для проведения оценки
РАЗДЕЛ 4: КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ СОБЛЮДЕНИЯ CPIFR СО СТОРОНЫ IIFS
4.1 Общий подход к применимости существующих BCP
4.2 CPIFR, регулирующие полномочия, обязанности и функции
CPIFR 1: Обязанности, цели и полномочия
CPIFR 2: Независимость, подотчетность, ресурсное обеспечение и правовая защита надзорных органов
CPIFR 3: Сотрудничество и взаимодействие
CPIFR 4: Разрешенные операции
CPIFR 5: Критерии лицензирования
CPIFR 6: Передача значительной доли собственности
CPIFR 7: Крупные приобретения
CPIFR 8: Подход к контролю
CPIFR 9: Методы и инструменты контроля
CPIFR 10: Надзорная отчетность
CPIFR 11: Корректирующие и дисциплинарные полномочия контролеров
CPIFR 12: Надзор на консолидированной основе CPIFR
CPIFR 13: Взаимодействие принимающей страны и страны происхождения
4.3 CPIFR, касающиеся пруденциальных нормативно-правовых актов и требований к IIFS
CPIFR 14: Взаимодействие с Владельцами инвестиционных счетов (IAH)
CPIFR 15: Корпоративное управление
CPIFR 16: Шариатская система управления
CPIFR 17: Процесс управления рисками
CPIFR 18: Достаточность капитала
CPIFR 19: Кредитный риск
CPIFR 20: Проблемные активы, обеспечение и резервы
CPIFR 21: Риск концентрации и лимиты активных рисковых операций
CPIFR 22: Операции со связанными сторонами
CPIFR 23: Страновой и трансфертный риски
CPIFR 24: Риск инвестиций в акционерный капитал
CPIFR 25: Рыночные риски
CPIFR 26: Риск потери доходности
CPIFR 27: Риск ликвидности
CPIFR 28: Операционный риск
CPIFR 29: Внутренний контроль и аудит
CPIFR 30: Финансовая отчетность и внешний аудит
CPIFR 31: Прозрачность и рыночная дисциплина
CPIFR 32: Операции «исламских» окон
CPIFR 33: Криминальное использование финансовых операций
ПРИЛОЖЕНИЕ A: СООТВЕТСТВИЕ МЕЖДУ BCP И CPIFR
ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
BCBS Базельский комитет по банковскому надзору
BCP Базельские ключевые принципы – Ключевые принципы эффективного банковского надзора, разработанные BCBS, с учетом изменений, сентябрь 2012 г.
BOD Совет директоров
CDD Комплексная проверка клиентов
CMT Операции Товарного Мурабаха
CPIFR Ключевые принципы правового регулирования исламских финансов
CPIFRWG Рабочая группа по разработке Ключевых принципов правового регулирования исламских финансов
DCR Перемещенный коммерческий риск
D-SIB Национальные системно значимые банки
ERM Управление рисками предприятия
GFC Мировой финансовый кризис
GN-1 Пояснительная записка о признании рейтингов Института внешних кредитных оценок для финансовых инструментов, соответствующих шариатским нормам (IFSB), март 2008 г.
GN-2 Пояснительная записка к Стандартам управления рисками и достаточности капитала: операции Товарного Мурабаха (IFSB), декабрь 2010 г.
GN-3 Пояснительная записка о практике выравнивания выплат дивидендов Владельцам инвестиционных счетов (IFSB), декабрь 2010 г.
GN-4 Пояснительная записка к Стандартам IFSB о достаточности капитала: определение альфа в соотношении достаточности капитала (IFSB), март 2011 г.
IAH Владельцы инвестиционных счетов
IAIS Международная ассоциация органов страхового надзора
IFSB Совет по исламским финансовым услугам
IFSB-1 Руководящие принципы управления рисками (IFSB), декабрь 2005 г.
IFSB-2 Стандарт о достаточности капитала (IFSB), декабрь 2005 г.
IFSB-3 Руководящие принципы корпоративного управления (IFSB), декабрь 2006 г.
IFSB-4 Рыночная дисциплина и раскрытие информации для поддержания прозрачности (IFSB), декабрь 2007 г.
IFSB-7 Руководящие принципы требований достаточности капитала для сукук, секьюритизации и инвестиций в недвижимость (IFSB), январь 2009 г.
IFSB-9 Руководящие принципы ведения бизнеса для институтов, предлагающих исламские финансовые услуги (IFSB), декабрь 2009 г.
IFSB-10 Руководящие принципы шариатских систем управления (IFSB), декабрь 2009 г.
IFSB-12 Руководящие принципы управления риском ликвидности для IIFS (IFSB), март 2012 г.
IFSB-13 Руководящие принципы стресс-тестирования для институтов, предлагающих исламские финансовые услуги (IFSB), март 2012 г.
FSAP Программа оценки финансового сектора
IFSB-15 Стандарт о достаточности капитала (IFSB) (пересмотренный), декабрь 2013г.
IFSB-16 Руководящие принципы ключевых элементов процесса надзорной проверки (IFSB) (пересмотренные), март 2014г.
IFSI Сфера исламских финансовых услуг
IIFS Институты, предлагающие исламские финансовые услуги в банковских сегментах
ISCU Внутреннее подразделение по соблюдению шариатских норм
ISRU Внутренний отдел по проведению проверки
МВФ Международный валютный фонд
IOSCO Международная организация комиссий по ценным бумагам
LOLR Кредитор последней инстанции
IAH Владельцы инвестиционных счетов
IRR Резерв на покрытие инвестиционного риска
PER Резерв на выравнивание прибыли
PSIA Инвестиционный счет с разделением прибыли
RIAH Владельцы ограниченных инвестиционных счетов
ROR Норма прибыли
RSA Регулирующие и надзорные органы
R-SIB Региональные системно значимые банки
SCDIS Система страхования вкладов, соответствующая шариатским нормам
SLOLR Кредитор последней инстанции, соответствующий шариатским нормам
SSB Наблюдательный Совет Шариата
UIAH Владельцы неограниченных инвестиционных счетов
UPSIA Неограниченные инвестиционные счета с разделением прибыли
BismilIAHirrahmanirrahim
AlIAHummasalliwasallim ‘alaSayyidina Muhammad wa’alaalihiwasahbihi
РАЗДЕЛ 1: ВВЕДЕНИЕ
1.1 Общая информация: Необходимость ключевых принципов
1. Развитие сферы исламских финансовых услуг (IFSI), основанной на идее всеобщего участия, значительно ускорилось во всем мире и затронуло не только мусульманские экономики, но и другие развивающиеся рынки и развитые экономики. Это привело не только к увеличению объема деловых операций и количества институтов, предлагающих исламские финансовые услуги (IIFS), но и к расширению разнообразия предлагаемых продуктов и услуг, улучшению нормативно-правовой инфраструктуры и возникновению новых инициатив международного сотрудничества. Соответственно, IFSI получили значительную долю рынка и теперь представляют собой важную опору финансовой системы во многих юрисдикциях. Такое развитие и рост привело к возникновению ряда проблем, затрагивающих устойчивость и стабильность финансовых систем, а также защиту их пользователей.
2. Ключевые принципы, такие как принципы, разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору (BCBS), Международной организацией комиссий по ценным бумагам (IOSCO) и Международной ассоциацией органов страхового надзора (IAIS), стали стандартным инструментом, который надзорные и регулирующие органы могут использовать в качестве руководства в разработке нормативных режимов и практик. Они также служат для регулирующих и надзорных органов (RSA) или сторонних организаций, таких как многосторонние агентства, основой обеспечения устойчивости и эффективности регулирования и надзора.
3. Мировой финансовый кризис (GFC) 2008 года и кризис государственного долга продемонстрировал значимость четко сформулированной базы микропруденциальной и макропруденциальной политики для обеспечения стабильности финансового сектора, при этом такая база должна быть посвящена, прежде всего, следующим вопросам: (a) оценка рисков для финансового сектора; (b) создание основы для политики финансовой стабильности; и (c) возможности для преодоления кризиса. Кроме того, повышенная интеграция IFSI в глобальную финансовую систему требует от RSA IIFS обеспечить соответствие их нормативной базы изменениям мирового финансового положения.
4. Однако многие RSA, в том числе новые органы, созданные в области регулирования и надзора IFSI, столкнулись с проблемами определения и применения соответствующих принципов и критериев для оценки недостатков существующих структур и политик в своих юрисдикциях. Это частично обусловлено уникальными характеристиками IIFS, которые требуют специального регулирования и надзора, который будет учитывать их особенности. Подход к регулированию и надзору IIFS должен отражать: (a) природу рисков, которым подвержены IIFS; и (b) финансовую инфраструктуру, необходимую для эффективного регулирования и надзора, что приведет к созданию дополнительных или отличных от предыдущих практик для предотвращения потенциальных рисков, присущих операциям IIFS.
5. Принимая во внимание вышеизложенное, Совет по исламским финансовым услугам (IFSB) на своем 21м собрании, проведенном 12 декабря 2012 г. в штаб-квартире Исламского банка развития в г.Джидда, Королевство Саудовской Аравии, принял решение о разработке IFSB набора Ключевых принципов правового регулирования исламских финансов (далее – «CPIFR») и создании с этой целью Рабочей группы по разработке Ключевых принципов правового регулирования исламских финансов (CPIFRWG). Именно эта рабочая группа, под руководством и управлением Технического комитета, разработала настоящие Ключевые принципы и соответствующую методику оценки. Эта работа была основана на исследовании RSA с надзорными обязанностями в области исламского банкинга в их юрисдикциях. Это исследование и собственные материалы CPIRWG определили ряд аспектов исламских финансов, которые не затрагивают или ненадлежащим образом затрагивают существующие Ключевые принципы, что подтверждает необходимость настоящего проекта.
6. Настоящие Ключевые принципы затрагивают только регулирование и надзор в области исламского банкинга. Другие секторы исламских финансов (в основном, Такафул и исламские рынки капитала) поднимают другие вопросы, поскольку, на самом деле, их традиционные контрагенты отличаются от традиционного банкинга. Они на данный момент существенно меньше по размеру, чем исламский банкинг. IFSB предлагает разработать Ключевые принципы для этих секторов в будущем. При этом настоящие Ключевые принципы могут быть полезны для RSA в этих секторах по аспектам, которые затрагивают всю сферу исламских финансов – например, шариатские системы управления.
1.2 Основные предварительные условия и цели
7. Первоочередная цель IFSB – «стимулировать развитие эффективной и прозрачной Сферы исламских финансовых услуг путем разработки новых и адаптации существующих международных стандартов, соответствующих шариатским принципам, и представления их в качестве рекомендованных для принятия.» Для достижения этой цели IFSB планирует использовать стандарты, разработанные соответствующими традиционными нормотворческими органами – в этом случае, в основном BCBS – и принять или дополнить их в той мере, в какой это необходимо для учета особенностей исламских финансов. Он стремиться к максимально тесному сотрудничеству с другими нормотворческими органами и в настоящее время добился успехов в развитии тесных рабочих отношений с BCBS в течение периода деятельности рабочей группы.
8. Основная цель CPIFR – определить набор ключевых принципов в области регулирования и надзора IFSI с учетом особенностей IIFS в банковском сегменте и уроков финансового кризиса, которые будут дополнять существующие международные стандарты, в основном Ключевые принципы эффективного банковского надзора, разработанные BCBS (Базельские Ключевые принципы или BCP). В частности, цели CPIFR включают:
(a) подготовка минимального набора международных стандартов для эффективных регулятивных и надзорных практик в целях осуществления эффективного надзора IIFS;
(b) защита клиентов и других заинтересованных сторон посредством создания обоснованной базы для четкого соблюдения шариатских принципов;
(c) обеспечение системной стабильности путем сохранения связей между финансовым сектором и реальным сектором экономики , которые лежат в основе исламских финансов; и
(d) обеспечении выполнения IIFS своих фидуциарных обязательств во всех своих операциях, в частности, в отношении Владельцев инвестиционных счетов (т.е инвесторов в инвестиционных счетах с разделением прибыли [PSIA]).
9. IFSB предполагает использование юрисдикциями настоящих Ключевых принципов в качестве основы для оценки качества регулятивной и надзорной системы, а также для определения дальнейших задач для достижения исходного уровня эффективных практик и нормативно-правовой базы для исламских финансов. CPIFR будет стимулировать дальнейшую интеграцию исламских финансов с международной архитектурой в целях финансовой стабильности при одновременном создании стимулов для совершенствования пруденциальной основы в юрисдикциях с тем, чтобы обеспечить ее гармонизацию и последовательное применение во всем мире. Кроме того, CPIFR также может помочь юрисдикциям-членам IFSB в: (a) реализации программы оценки финансового сектора Международного валютного фонда (МВФ) и Мирового банка (FSAP); (b) проведении самооценки; (c) проверках, проводимых частными третьими лицами; и (d) партнерских проверках, проводимых, например, в рамках региональных групп банковских RSA.
10. На основе указанных выше предпосылок и целей в следующем подразделе представлен общий подход к 33 CPIFR, изложенным в настоящем документе.
1.3 Общий подход CPIFR
11. Следуя общему подходу, изложенному в параграфе 8 выше, отправной точкой для разработки настоящих Ключевых принципов были BCP и дополнительная методология оценки с учетом дополнений от сентября 2012 года. Как уже отмечалось, был проведен тщательный анализ в сферах, которые не были надлежащим образом затронуты BCP с учетом особенностей исламских финансов. С этой целью были разработаны несколько новых Ключевых принципов для исламских финансов, в то время как некоторые BCP были существенно дополнены, в основном, на уровне критериев оценки, а не сущности Принципов как таковых. Другие BCP были сохранены в силу их общей применимости, как к традиционным, так и к исламским финансам. Текст таких BCP приведен без изменений, за исключением косметических изменений, таких как использование термина «IIFS» вместо «банк» в некоторых случаях. Следует отметить, что даже в случае, когда принципы или критерии остаются неизменными, их детальное применение к исламским финансам может отличаться от их применения к традиционным финансам. В таблице в Приложении A изложен применяемый подход и соответствие между BCP и CPIFR.
12. Каждый CPIFR подкреплен критериями оценки. Они разделены на основные и дополнительные критерии. Для целей оценки основные критерии являются единственными элементами, на основании которых определяется полное соответствие Ключевому принципу. Дополнительные критерии содержат методы передовой практики, на которые должны быть нацелены юрисдикции, в которых действуют системно значимые IIFS (т.е. национальные системно значимые банки [D-SIB] или региональные системно значимые банки [R-SIB]), и оценка их соблюдения проводится на добровольной основе. Поскольку международные нормативные стандарты со временем становятся всё более строгими, в случае сомнений надзорному органу следовало бы рекомендовать рассматривать дополнительные критерии как методы передовой практики, которые стоит пытаться применять, и, следовательно, их применение не является полностью добровольным.
13. CPIFR нейтральны в отношении различных подходов к надзору IIFS до тех пор, пока обеспечивается достижение общих целей (изложенных выше). Они разработаны не для того, чтобы охватить все потребности и обстоятельства каждой банковской системы. Вместо этого, следует уделить больше внимания особым условиям юрисдикции в контексте проведения проверок и диалога между аудиторами и органами юрисдикции.
14. Надзорные органы должны применять CPIFR для надзора за всеми исламскими банковскими институтами в рамках их юрисдикций. Отдельные юрисдикции – в частности, те, в которые имеется развитый рынок и IIFS – могут усовершенствовать CPIFR для создания эффективной надзорной практики.
15. Высокая степень соблюдения CPIFR стимулирует общую стабильность финансовой системы; однако она не гарантирует отсутствие банкротств IIFS и не предотвратит их. Банковский надзор не может и не должен обеспечивать гарантии того, что IIFS не будут банкротиться. В рыночной экономике банкротства – это часть принятия на себя риска юридическими и физическими лицами. При этом надзор должен быть нацелен на снижение вероятности и последствий банкротства банков; в частности, своевременные действия контролеров помогут обеспечить надлежащее урегулирование несостоятельности банка.
16. IFSB готов оказывать содействие для применения Ключевых принципов на национальном уровне совместно с другими надзорными органами и заинтересованными лицами. IFSB призывает международные финансовые институты и другие организации к использованию CPIFR для оказания содействия отдельным юрисдикциям в области повышения эффективности надзора. IFSB продолжит тесное сотрудничество с такими институтами и организациями и по-прежнему будет нацелен на совершенствования его взаимодействия с контролерами из юрисдикций, не являющихся членами IFSB.
17. Если IFSB уже опубликовал стандарты в соответствующих сферах, они детально отражаются в Ключевых принципах. В некоторых сферах IFSB проделал ограниченную работу, поэтому Ключевые принципы в таких сферах являются первыми определяющими стандартами; в этих сферах IFSB может разработать более подробные стандарты в будущем. Пересмотр существующих стандартов и руководств IFSB, а также любых новых стандартов и руководств, будет проводиться с целью укрепления нормативного режима. Надзорные органы поощряются к принятию пересмотренных и новых международных стандартов контроля после их утверждения.
1.4 Сфера и характер применения CPIFR
18. Основная цель CPIFR — обеспечить руководство для четкого надзора за самостоятельными (т.е. отдельно учрежденными) банковскими IIFS на основе принципа «пропорциональности» с учетом их размера, характеристик и сложности, и ссылки на IIFS должны толковаться в этом контексте. К таким IIFS относятся, помимо прочего, коммерческие банки, инвестиционные банки и другие институты, мобилизующие денежные средства, которые определяются соответствующими надзорными органами и предлагают услуги в соответствии с нормами и принципами Шариата.
19. Исламские «окна» (т.е. подразделения, не учрежденные как отдельные институты) присутствуют в большинстве IFSB юрисдикций-членов, где действуют исламские финансы, а методы контроля – в частности, регулирующие требования к достаточности капитала – существенно отличаются в разных юрисдикциях. Такое разнообразие операций окон поднимает ряд вопросов в сфере контроля, которые существенно отличаются от вопросов, с которыми сталкиваются самостоятельные IIFS – в частности, в контексте управления. CPIFR предусматривает специальный Принцип, CPIFR 32, для надзорных органов, имеющих исламские окна в рамках своей юрисдикции. Данный Принцип охватывает аспекты регулирования и контроля, характерные для «окон», при этом другие CPIFR также будут применяться к окнам, при условии признания их статуса филиала (что влияет на управление и т.п.) и значимости. Важной задачей в этом отношении является устранение регуляторного арбитража в рамках юрисдикций.
20. Первый BCP, изложенный в настоящем документе как CPIFR 1, закрепляет обеспечение безопасности и устойчивости банков и банковской системы в качестве основной цели банковского надзора. Юрисдикции могут определить другие обязанности банковского контролера, которые не должны противоречить основной цели. BCBS отмечает, что некоторые юрисдикции могут определить для банковского контролера такие обязанности как: (a) защита вкладчика; (b) обеспечение финансовой стабильности; (c) защита клиентов; или (d) финансовый учет. Поскольку исламские банки обычно мобилизуют значительные средства не на основе привлечения депозитов (в общем понимании этого термина) , следует ожидать, что RSA, ответственные за контроль IIFS, будут предпринимать некоторые шаги в нормативной сфере для защиты Владельцев инвестиционных счетов (IAH). В то время как банковский надзор не должен преследовать цель предотвращения банкротств банков, он должен быть нацелен на снижение вероятности и последствий банкротства банка, в том числе путем сотрудничества с регулирующими органами, с тем, чтобы в случае возникновения банкротства, банк действовал в надлежащем порядке.
21. CPIFR закрепляет требования для надзорных органов, подходы к контролю и ожидания надзорных органов к IIFS. Это достигается путем большего акцента на эффективный контроль рисков и необходимости раннего вмешательства и своевременных контролирующих действий. Надзорные органы должен проверять профиль риска IIFS, в контексте эффективности управления рисками и рисков, которые они представляют для банковской и финансовой системы. Такой процесс, основанный на анализе рисков, нацелен на ресурсы контроля, которые могут быть использованы для повышения эффективности процессов и получения прибыли, что будет выходить далеко за рамки пассивной оценки соблюдения норм.
22. BCP определяет полномочия надзорных органов для анализа проблем безопасности и эффективности. Эти полномочия в равной степени относятся к исламским финансам, и эти BCP были полностью включены в CPIFR. Не менее важно, чтобы надзорные органы использовали эти полномочия, как только будут выявлены недостатки или несоответствия. Принятие прогнозного подхода к контролю путем вмешательства на ранних стадиях может предотвратить превращение выявленных проблем в угрозу безопасности и устойчивости. Это особенно относится к крайне сложным и специфическим вопросам банковской сферы (например, риску ликвидности), когда эффективные надзорные действия могут быть скорректированы с учетом особенностей положения конкретного банка.
1.5 Дата вступления в силу
23. CPIFR должны применяться надзорными органами в соответствии с Шариатом и в рамках нормативной базы соответствующих юрисдикций. IFSB рекомендует своим членам начать применение стандарта с января 2016 года (или позже, если основным стандартом IFSB предусмотрена более поздняя дата его вступления в силу), это означает, что к этой дате руководство должно быть перенесено в национальные принципы надзора, должно получить отражение в национальным инструкциях для надзорных органов и быть внедрено в надзорные практики.
1.6 Структура CPIFR
24. Документ CPIFR состоит из четырех разделов. В Разделе 2 рассматриваются предварительные условия эффективного надзора за IIFS. В Разделе 3 расматривается использование методов оценки при опредлении соблюдения требований CPIFR и практические вопросы проведения оценки. В Разделе 4 полностью представлены все CPIFR с соответствующими критериями оценки.
25. CPIFR излагались в общей логической последовательности. Это во многом отражает порядок BCP, но при этом дополнительные принципы были включены исходя из их содержания (см. Приложение A). Эо неминуемо ведет к частичному перекрытию рассматриваемых тем; например, корпоративное управление является важным вопросом по своей сути, но оно также относится к другим темам, таким как управление рисками. Однаком CPIFR исключает повторы и дублирование текста в интересах однозначности, как для надзорных органов, так и для возможных пользователей.
1.7 CPIFR
CPIFR 1: Обязанности, цели и полномочия. Эффективная система банковского надзора должна устанавливать четкие обязанности и цели для каждого органа, участвующего в контроле IIFS и банковских групп. Должна быть предусмотрена необходимая нормативная база для банковского надзора с тем, чтобы предоставить каждому ответственному органу необходимые законные полномочия выдавать разрешения банкам, осуществлять текущий контроль, контролировать соблюдение законов и принимать своевременные корректирующие действия, направленные на решение проблем, затрагивающих безопасность и усойчивость.
CPIFR 2: Независимость, подотчетность, ресурсное обеспечение и правовая защита надзорных органов. Надзорный орган должен обладать операционной независимостью, прозрачными процессами, эффективной системой управления, бюджетными процессами, которые не будут подрывать автономию и необходимое ресурсное обеспечение, а также несет ответственность за выполнение своих обязанностей и использование ресурсов. Нормативная база банковского надзора должна предусматривать правовую защиту надзорного органа.
CPIFR 3: Сотрудничество и взаимодействие. Законы, нормативно-правовые акты и другие нормы должны предусматривать основу для сотрудничества и взаимодействия с соответствующими национальными органами и иностранными контролерами. Такие нормы должны отражать необходимость защиты конфиденциальной информации.
CPIFR 4: Разрешенные операции. Разрешенные операции институтов, которые получают лицензию и подлежат надзору в качестве банков, должны быть четко определены, и использование в названии слова «банк» должно быть строго контролироваться.
CPIFR 5: Критерии лицензирования. Лицензирующий орган должен обладать полномочиями устанавливать критерии и отклонять заявки о выдаче лицензии, которые не соответствуют установленным критериям. Как минимум, процесс лицензирования состоит из оценки структуры собственности и управления (в том числе соответствия членов [BOD ] и высшего руководства установленным требованиям) IIFS и его более материнской группы, а также его стратегических и оперативных планов, средств внутреннего контроля, системы управления рисками и прогнозируемого финансового положения (в том числе собственного капитала). В случае если предлагаемый собственник или материанская компания является иностранным банком, необходимо получение предварительного согласия его национального надзорного органа.
CPIFR 6: Передача значительной доли собственности. Надзорный орган должен быть наделен полномочиями рассматривать, отклонять и вводить пруденциальные условия в отношении любых предложений о передаче другим лицам значительной доли собственности или контрольного пакета акций, принадлежащего (прямо или косвенно) существующему IIFS.
CPIFR 7: Крупные приобретения. Надзорный орган должен обладать полномочиями одобрять или оклонять (либо рекомендовать ответственному органу одобрение или отклонение) крупные приобретения или инвестиции IIFS и определять пруденциальные условия в отношении таких приобретений или инвестиций на основе установленных критериев, в том числе в отношении международных операций, а также осуществлять проверки на предмет того, чтобы корпоративные филиалы и структуры не подвергали IIFS необоснованным рискам и не препятствовали осуществлению эффективного контроля.
CPIFR 8: Подход к контролю. Эффективная система банковского надзора должна требовать от надзорного органа разработки и применения прогнозной оценки профиля риска отдельных IIFS и банковских групп с учетом их системной значимости; выявления, оценки и преодоления рисков, вытекающих из деятельности IIFS и банковской системыв целом; разработки методов раннего вмешательства; и утверждения планов (совместно с другими соответствующими органами), направленных на восстановление IIFS в случае банкротства.
CPIFR 9: Методы и инструменты контроля. Надзорный орган должен использовать необходимый набор методов и инструментов для реализации подхода к контролю и пропорционального использования средств контроля с учетом профиля риска и системной значимости IIFS.
CPIFR 10: Надзорная отчетность. Надзорный орган должен выполнять сбор, рассмотрение и анализ пруденциальных отчетов и статистических данных, предоставленных IIFS, как на единоличной, так и на консолидированной основе, и проводить независимую проверку таких отчетов либо с помощью проверки на местах, либо с помощью привлечения внешних экспертов.
CPIFR 11: Корректирующие и дисциплинарные полномочия контролеров. Надзорный орган на ранней стадии должен принимать меры по запрету небезопасных и нецелесообразных практик и операций, которые могут повлечь за собой риски для IIFS или банковской системы. Надзорный орган должен располагать необходимым набором инструментов контроля для проведения своевременных корректирующих мероприятий. К ним отностся полномочия отзывать банковскую лицензию или рекомендовать ее отзыв.
CPIFR 12: Надзор на консолидированной основе. Неотъемлемым элементом банковского надзора является осуществление надзорным органом надзора в отношении банковской группы на консолидированной основе, надлежащий мониторинг и применение, по мере необходимости, пруденциальных стандартов ко всем аспектам деятельности банковской группы во всем мире.
CPIFR 13: Взаимодействие принимающей страны и страны происхождения. Надзорные органы принимающей страны и страны происхождения международных банковских групп должны передавать информацию и сотрудничать с другими органами для целей эффективного контроля группы и ее филиалов и эффективного преодоления кризисных ситуаций. Надзорные органы должны разработать требования о том, чтобы местные операции иностранных IIFS в соответствии с такими же стандартами, которые выдвигаются в отношении национальных IIFS.
CPIFR 14: Взаимодействие с Владельцами инвестиционных счетов (IAH). Надзорный орган должен проверять порядок взаимодействия с IAH в рамках его юрисдикции. Надзорный орган также должен проверять различные положения (в том числе, нормативную базу, управление и раскрытие информации, а также достаточность капитала и сопутствующие характеристики приобретения риска и т.п.), касающиеся IAH в рамках его юрисдикции.
CPIFR 15: Корпоративное управление. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS эффективной системы корпоративного управления и рассматривает соответствующие аспекты корпоративного управления с точки зрения IIFS. Надзорный орган также должен проверять наличие у IIFS и банковских групп устойчивых политик и процессов корпоративного управления, охватывающих, например, стратегическое направление, структуру группы и организационную структуру, средства контроля, обязанности BOD IIFS и высшего руководства, а также систему вознаграждения. Такие политики и процессы должны быть согласованы с профилем риска и системной значимости IIFS.
CPIFR 16: Шариатская система управления. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS устойчивой шариатской системы управления, предназначенной для обеспечения эффективного независимого контроля на предмет соблюдения шариатских принципов в рамках различных структур и процессов организационной структуры. Структура шариатского управления, принятая IIFS, должна быть согласована с размером, сложностью и характером его операций. Надзорный орган также должен проверять наличие общего подхода к шариатскому управлению в рамках его юрисдикции и определяет ключевые элементы процесса.
CPIFR 17: Процесс управления рисками. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS комплексного процесса управления рисками (в том числе эффективной системы контроля BOD и высшего руководства) для своевременного выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения всех существенных рисков и информирования о них, а также оценки достаточности капитала и ликвидных средства с учетом профиля риска и рыночных и макроэкономических условий. Процесс должен включать соответствующие меры, направленные на обеспечение соблюдения шариатских норм и принципов и внедрения необходимых механизмов отчетности о рисках перед надзорным органом. Он должен предусматривать разработку и пересмотр чрезвычайных мер (в том числе обоснованных и надежных планов восстановления, в соответствующих случаях), которые будут принимать во внимание конкретные условия деятельности IIFS. Процесс управления рисками должен быть согласован с профилем риска и системной значимостью IIFS.
CPIFR 18: Достаточность капитала. Надзорный орган установить IIFS взвешенные и необходимые требования к достаточности капитала, которые будут отражать принимаемые IIFS риски в контексте рыночных и макроэкономических условий, в которых он действует. Надзорный орган должен определить компоненты регулятивного капитала (которые должны соответствовать шариатским нормам и принципам) с учетом их потенциала покрывать убытки. Надзорный орган должен требовать от IIFS применения соответствующего подхода к достаточности капитала, который будет отражать соотношение в распределении рисков между собственным капиталом IIFS (средствами акционеров) и средствами IAH, а также вытекающие уровни перемещенного коммерческого риска (DCR) и связанный альфа-фактор.
CPIFR 19: Кредитный риск. Надзорный орган должен проверять у IIFS наличие необходимого процесса управления кредитным риском с учетом уровня приемлемого риска, профиля риска и рыночных и макроэкономических условий. Такой процесс должен включать взвешенные политики и процессы для своевременного выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения кредитного риска (в том числе кредитного риска контрагентов) и информирования о нем. Следует охватывать весь кредитный цикл, в том числе гарантирование кредита, оценку кредита и текущее управление финансовым и инвестиционным портфелями IIFS.
CPIFR 20: Проблемные активы, обеспечение и резервы. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS необходимых политик и процессов для раннего выявления и управления проблемными активами, а также поддержания необходимых обеспечений и резервов.
CPIFR 21: Риск концентрации и лимиты активных рисковых операций. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS взвешенных политик и процессов для своевременного выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения риска концентрации и информирования о нем. Надзорные органы устанавливают пруденциальные лимиты для ограничения операций банка с одними и те же контрагентами и группами связанных контрагентов.
CPIFR 22: Операции со связанными сторонами. В целях предотвращения злоупотреблений, возникших в результате выполнения операций со связанными сторонами, и риска конфликта интересов, надзорный орган требует от IIFS выполнения операций со связанными сторонами строго на коммерческой основе; осуществления мониторинга таких сделок; принятия необходимых мер для контроля и снижения рисков; а также разделения рисков со связанными сторонами на основе стандартных политик и процессов.
CPIFR 23: Страновой и трансфертный риски. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS взвешенных политик и процессов для своевременного выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения странового риска и трансфертного риска и информирования о них в контексте международных финансовых и инвестиционных операций IIFS.
CPIFR 24: Риск инвестиций в акционерный капитал. Надзорный орган должен быть убежден в том, что IIFS использует взвешенные политики и процедуры, в том числе адекватные стратегии, процессы управления рисками и отчетности для управления риском инвестиций в акционерный капитал, включая инвестиции Мудараба и Мушарака в банковском портфеле (финансирование с разделением прибыли и убытков) с учетом уровня приемлемого риска и терпимости IIFS к риску. Кроме того, надзорный орган должен обеспечивать наличие у IIFS обоснованных и целесообразных методов оценки; процедур разработки и применения стратегии выхода в отношении их инвестиции в акционерных капитал; а также достаточного капитала для инвестиций в акционерный капитал.
CPIFR 25: Рыночные риски. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS эффективных процессов управления рыночными рисками с учетом уровня приемлемого риска, профиля риска и рыночных и макроэкономических условий, а также риска существенных ухудшений ликвидности рынка. Такие процессы должны включать взвешенные политики и процессы для своевременного выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения рыночных рисков и информирования о них.
CPIFR 26: Риск потери доходности. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS эффективных систем для своевременного выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения риска потери доходности (ROR) банковского портфеля и информирования о нем. Такие системы должны учитывать уровень приемлемого риска, профиль риска и рыночные и макроэкономические условия деятельности IIFS. Надзорный орган также должен оценивать возможности IIFS по управлению риском ROR и любым вытекающим из него DCR, а также ему должна быть предоставлена достаточная информация для оценки поведенческих профилей и структуры сроков погашения долговых обязательств IAH.
CPIFR 27: Риск ликвидности. Надзорный орган должен устанаваливать пруденциальные и обоснованные требования к ликвидности (которые могут включать количественные и качественные требования) для IIFS, который будут отражать потребности IIFS в ликвидных средствах. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS стратегии, которая обеспечивает эффективное управление риском ликвидности и соблюдение требований к ликвидности. Стратегия должна принимать во внимание профиль риска IIFS, а также рыночные и макроэкономические условия, и включать взвешенные политики и процессы, разработанные с учетом уровня приемлемого риска IIFS для выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения риска ликвидности и информирования о нем в течение соответствующих временных периодов.
CPIFR 28: Операционный риск. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS соответствующих механизмов управления операционным риском, которые разработаны с учетом уровня приемлемого риска, профиля риска и рыночных и макроэкономических условий. Такие механизмы включают взвешенные политики и процессы для своевременного выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения операционного риска и информирования о нем.
CPIFR 29: Внутренний контроль и аудит. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS системы внутреннего контроля, достаточной для создания и поддержания контролируемых оперативных условий для осуществления операций IIFS с учетом профиля риска. Такая система должна включать четкую процедуру делегирования полномочий и обязанностей; разделения функций, связанных с обязательствами IIFS, выплатой его средства и учетом активов и пассивов IIFS; согласования этих процессов; защиту активов IIFS; и функционирования соответствующих независимых подразделений внутреннего аудита и нормативно-правового соответствия, которые отвечают за проверку соблюдения норм контроля и применимого законодательства.
CPIFR 30: Финансовая отчетность и внешний аудит. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS и банковские группы вели адекватную и достоверную отчетную документацию, а также обеспечивали подготовку финансовых ведомостей в соответствии с общепризнанными на международном уровне политиками и практиками бухгалтерского учета, а также чтобы ежегодно публиковали информацию, объективно отражающую их финансовое положение и результаты деятельности и содержащую мнение независимого внешнего аудитора. Надзорный орган также должен проверять наличие у IIFS и материнских компаний банковских групп адекватной системы управления и контроля функции внешнего аудита.
CPIFR 31: Прозрачность и рыночная дисциплина. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS и банковские группы регулярно публиковали информацию (на консолидированной и, в соответствующих случаях, индивидуальной основе), которая должна находиться в открытом доступе и достоверно отражать их финансовое положение, результаты деятельности, подверженность риску, стратегии и политики управления рисками и процессы корпоративного управления. Надзорный орган также должен проверять применение IIFS процесса для оценки целесообразности раскрытия такой информации, в том числе порядка валидации и частоты таких раскрытий.
CPIFR 32: Операции «исламских» окон. Надзорные органы должны определить формы «исламских» окон, разрешенные в рамках их юрисдикций. Надзорные органы должны проверять операции «исламских» окон в рамках своих процессов контрольного надзора с использованием существующих инструментов контроля. Надзорные органы должны быть убеждены в том, что в юрисдикциях, в которых функционируют окна, институты, предлагающие услуги таких окон, имеют внутренние системы, процедуры и средства контроля, которые обеспечивают разумные гарантии того, что:
(a) операции и сделки окон будут соответствовать шариатским нормам и принципам;
(b) будут применяться соответствующие политики управления рисками;
(c) исламскиие и неисламские операции будут надлежащим образом отделены друг от друга; и
(d) институт будет предоставлять достаточную информацию об операциях таких окон.
CPIFR 33: Криминальное использование финансовых операций. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS надлежащих политик и процессов, в том числе строгих правил проведения комплексной проверки клиентов, направленных на обеспечение высокого уровня этических и профессиональных стандартов в финансовом секторе и предотвращение (намеренного или ненамеренного) использования IIFS в преступной деятельности.
РАЗДЕЛ 2: ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ ЭФФЕКТИВНОГО КОНТРОЛЯ IIFS
2.1 Необходимые предварительные условия эффективного контроля
26. В юрисдикциях, в которых IIFS осуществляют свою деятельность наряду с традиционными институтами, надзорный орган должен установить требование о том, что нормативно-правовая база должна соответствовать как исламским принципам, так и пруденциальным требованиям, получившим широкое международное признание, а также обеспечивать единые «правила игры» как для IIFS, так и для традиционных институтов.
27. BCP и IFSB-16 определяет «предварительные условия» (т.е. необходимые условия) для эффективного банковского надзора. Они, как правило, затрагивают вопросы, которые выходят за рамки прямой или исключительной юрисдикции органов банковского надзора. Соответственно, в то время как оценка в отношении CPIFR должна содержать заключение экспертов о том, как слабые места в предварительных условиях эффективного банковского надзора препятствуют эффективному надзору, и как эффективные надзорные мероприятия устраняют такие слабые места, такое заключение должно носить качественный характер, а не предоставлять какую-либо шкалу оценок.
28. Если надзорные органы обеспокоены тем, что предварительные условия могут повлиять на эффективность регулирования и надзора IIFS, они должны уведомить о них правительство и соответствующие органы, а также об их фактических или потенциальных негативных последствиях для достижения целей контроля. Надзорные органы должны сотрудничать с правительством и соответствующими органами для устранения причин обеспокоенности, которые находятся за пределами прямой или исключительной юрисдикции надзорных органов. Надзорные органы также должны, в рамках своей обычной деятельности, принять меры для устранения последствий таких проблем для эффективности регулирования и надзора банков. Предварительные условия охватывают такие направления:
(a) устойчивая и надежная макроэкономическая политика;
(b) развитый механизм разработки политики по обеспечению финансовой стабильности;
(c) развитая общественная инфраструктура;
(d) четкий механизм управления кризисными ситуациями, восстановления и урегулирования несостоятельности;
(e) должный уровень системной защиты (или государственная страховочная сетка); и
(f) эффективная рыночная дисциплина.
29. В принципе, широкие предварительные условия в равной степени подходят для IFSI; однако они должны быть должным образом истолкованы для создания основы эффективного надзора IIFS. В частности, некоторые предварительные условия должны рассматриваться как условия, которые признают особенности исламских финансов, если они должны создать единые «правила игры», упомянутые выше. В качестве примеров можно привести механизмы восстановления и урегулирования несостоятельности, а также инструменты системной защиты. В отношении надежности и устойчивости макроэкономических политик признается, что это не относится к сфере полномочий банковских контролеров, однако контролеры должны реагировать, если существующие политики подрывают надежность и устойчивость банковской системы. Другие предварительные условия, такие как четкий механизм управления кризисными ситуациями, восстановления и урегулирования несостоятельности и соответствующий уровень системной защиты (или государственная страховочная сетка), находятся в сфере компетенции IFSB.
2.2 Устойчивая и надежная Макроэкономические политики
30. Устойчивая макроэкономическая политика (в основном, фискальная и денежно-кредитная политики) является основой стабильной финансовой системы. Без устойчивой политики могут возникнуть различные виды несбалансированности, такие как крупные государственные займы и расходы и чрезмерный дефицит или избыточное предложение ликвидных средств, и повлиять на стабильность финансовой системы. Кроме того, определенные государственные политики могут использовать банки и других финансовых посредников в качестве инструментов, которые могут препятствовать эффективному надзору в результате того, что их цели или практики не будут совпадать с такой политикой.
31. Без устойчивой и надежной макроэкономической политики банковский надзор не будет эффективным и будет выполнять лишь вспомогательную роль. Правительства должны разработать свои «дорожные карты» для обеспечения финансовой стабильности и иметь свои предопределенные системы регулирования финансового сектора в целях поддержания стабильности. Эти вопросы тесно связаны друг с другом. Для эффективного планирования чрезвычайных ситуаций определяющее значение имеет сотрудничество и взаимодействие всех регулирующих органов в финансовом секторе и наличие альтернативной политики, а разработка специальной политики надзора за институтами, которые подвержены потенциальному системному риску, имеет критическое значение для всего сектора.
2.3 Обоснованный подход к разработке политики по обеспечению финансовой стабильности
32. Принимая во внимание взаимодействие и взаимосвязи реального сектора экономики и банков и финансовой системы, важно создать четкий механизм макропруденциального надзора и разработки политики финансовой стабильности. Такой механизм должен определять органы и лиц, ответственных за выявление системных и возникающих рисков финансовой системы, мониторинг и анализ рынка и других финансовых и экономических факторов, которые могут привести к накоплению системных рисков, разработку и применение адекватных политик, а также оценку возможного влияния таких политик на банки и финансовую систему. Он также должен включать механизмы эффективного сотрудничества и координации действий соответствующих ведомств. Следует отметить, что существует ряд макропруденциальных вопросов, которые следует решать, частично, посредством надзорного анализа бизнес моделей и практик IIFS. К там вопросам, помимо прочего, относятся процикличность, левередж и кредитная экспансия.
2.4 Развитая общественная инфраструктура
33. Развитая общественная инфраструктура должна включать следующие элементы, которые, в случае отсутствия должной организации, могут привести к ослаблению финансовых систем и рисков либо препятствовать их развитию. В частности, развитая общественная инфраструктура в контексте режима контроля IIFS в юрисдикции должна включать, помимо прочего:
(a) систему коммерческих законов, в том числе законы о компаниях, банкротстве, контрактах, защите потребителей и частной собственности, которые постоянно исполняются и предусматривают механизм справедливого урегулирования споров;
(b) всеобъемлющие и тщательно проработанные принципы и правила бухгалтерского учета, получившие широкое международное признание;
(c) систему независимых внешних аудитов, которые обеспечивают пользователям финансовых ведомостей, в том числе банкам, независимые гарантии того, что отчетность содержит достоверные данные о финансовом положении компании и была подготовлена в соответствии с установленными принципами бухгалтерского учета, с аудиторами, которые несут ответственность за свою работу;
(d) эффективную и независимую судебную систему;
(e) доступных компетентных, независимых и опытных профессионалов (например, бухгалтеров, аудиторов и юристов), работа которых соответствует прозрачным техническим и этическим стандартам, которые были установлены и приводятся в исполнение государственными и профессиональными органами в соответствии с международными стандартами, при этом такие профессионалы должны подпадать под надзор соответствующих органов;
(f) тщательно проработанные правила регулирования и надзора других финансовых рынков и, в соответствующих случаях, их участников;
(g) безопасные, эффективные и хорошо организованные платежные и расчетные системы (включая центральных контрагентов) для выполнения финансовых операций при эффективном контроле рисков контрагента;
(h) эффективные бюро кредитной информации, которые предоставляют кредитную информацию о получателях финансирования и/или базы данных, которые используются для оценки рисков; и
(i) общедоступные основные экономические, финансовые и социальные статистические данные.
34. В контексте исламских финансов крайне важно, чтобы была ясность относительно того, как вопросы Шариата будут урегулированы законодательной системой.
2.5 Четкий механизм управления кризисными ситуациями, восстановления и урегулирования несостоятельности
35. Эффективные механизмы управления кризисными ситуациями и схемы урегулирования несостоятельности помогают минимизировать возможную дестабилизацию финансовой системы, обусловленную несостоятельностью банков и финансовых институтов. Устойчивый институциональный механизм управления кризисными ситуациями и урегулирования несостоятельности требует создания эффективной законодательной базы и определения четкого мандата для каждого соответствующего органа (такого как банковские контролеры, национальные регулирующие органы, финансовые министры и центральные банки). Соответствующие органы должны обладать широким набором полномочий и располагать соответствующими инструментами, предусмотренными законодательством, для урегулирования несостоятельности финансового института, который более не является жизнеспособным, и если отсутствуют какие-либо возможные пути восстановления его жизнеспособности. Также должна быть достигнута договоренность между соответствующими органами об их исключитеьных и совместных обязанностях в области управления кризисными ситуациями и урегулирования несостоятельности, а также относительно того, как они будут скоординировано выполнять эти обязанности. Они должны согласовать порядок обмена конфиденциальной информацией для облегчения заблаговременного планирования мер по урегулированию несостоятельности и управления такими событиями после их наступления.
36. В то время как в некоторых юрисдикциях еще ведется работа в направлении создания структурированного и официального механизма для управления кризисными ситуациями, отдельные элементы такого механизма уже работают. Надзорные органы также должны заключить соглашения с другими надзорными органами о координации мер по обеспечению финансовой стабильности на постоянной основе — в частности, в области надзора и контроля – для облегчения своевременного исполнения упреждающих мер по снижению системного риска.
37. Имеются отдельные вопросы, связанные с восстановлением и урегулированием несостоятельности, которые требуют особого урегулирования в исламских финансах, например, правильное договорное обслуживание IAH, Сукук, выпущенные IIFS в качестве инструмента привлечения капитала (в основном, основанные на долевом участии) и права их владельцев, а также приоритеты среди кредиторов несостоятельного института. Соответственно принципы, подлежащие применению, должны быть тщательно и заблаговременно разработаны до наступления банкротства или вероятности банкротства.
2.6 Должный уровень системной защиты (или государственная страховочная сетка)
38. Принятие решения относительно соответствующего уровня системной защиты – это политический вопрос, который должны решать соответствующие органы, в том числе правительство и центральный банк, в частности, если такое решение может предусматривать отчисления из государственого бюджета. Надзорные органы должны играть важную роль в силу их глубокого понимания природы вовлеченных финансовых институтов. При решении системных вопросов необходимо сбалансировать несколько факторов: (a) устранение рисков, подрывающих доверие к финансовой системе, и ограничение распространения эффекта заражения в отношении других устойчивых институтов; и (b) минимизация искажений рыночных импульсов и дисциплины.
39. Укрепление финансовых страховочных сеток подразумевает создание кредитора последней инстанции (LOLR) и системы страхования вкладов для исламских банков, которые должны соответствовать шариатским нормам. Такие средства являются важными компонентами финансовых страховочных сеток в банковском секторе. Мировой финансовый кризис продемонстрировал необходимость обеспечения финансовой стабильности в рамках юрисдикции, и надзорным органам было настоятельно рекомендовано разработать соответствующие страховочные сетки, которые будут поддерживать доверие к финансовой системе и предотвращать панику среду поставщиков средств IIFS.
40. Ключевым элементом механизма системной защиты является соответствующая шариатским нормам Система страхования вкладов (SCDIS), разработанная для неограниченных инвестиционных счетов с разделением прибыли (UPSIA). Если такая система тщательно разработана и обеспечивает необходимую прозрачность, она может стимулировать поддержание доверия общества к системе и, следовательно, ограничить распространение эффекта заражения от IIFS, находящихся в бедственном положении. Во многих юрисдикциях была создана традиционная система страхования депозитов, однако бизнес модель IIFS требует внесении определенных корректировок, которые позволят структуризировать и реализовать на практике такую схему. Бизнес модель IIFS отличается по всем частям баланса в сравнении с традиционными контрагентами, а разработка соответствующей защиты поставщиков средств, в первую очередь, IAH, требует тщательного рассмотрения шариатских аспектов.
41. В отношении возможностей LOLR IIFS не может получать средства от LOLR или дисконтных окон, посколько это связано с выплатой процентов. Поэтому необходимо разработать чрезвычайные меры для привлечения средств с использованием соответствующих шариатским нормам финансовых инструментов, и такие меры должны быть практически осуществимы, поскольку они будут применяться в нескольких юрисдикциях. Следует отметить, что GFC и связанное с ним сокращение ликвидных средств на финансовых рынках во всех юрисдикциях протестировали способность надзорных органов управлять кризисными ситуациями, а также продемонстрировали необходимость эффективного потенциала LOLR для оказания поддержки IIFS в тяжелых кризисных условиях. Опыт также показал необходимость в том, что надзорные органы должны более четко определить их роли в качестве поставщиков соотвтствующих шариатским нормам ликвидных средств и возможностей по линии LOLR для поддержки IIFS как в обычных, так и в кризисных условиях.
2.7 Эффективная рыночная дисциплина
42. Эффективная рыночная дисциплина частично зависит от достаточного потока информации, направленного на участников рынка, соответствующих финансовых стимулов, предназначенных для поощрения институтов с надлежащей системой управления, и механизмов, предназначенных для того, чтобы инвесторы не были изолированы от последствий своих решений. Среди аспектов, которые следует принимать во внимание, можно выделить корпоративное управление и наличие механизма, который будет обеспечивать предоставления получателями денежных средств своим кредиторам и инвесторам точной, содержательной, прозрачной и своевременной информации. Рыночные импульсы могут быть искажены, а дисциплина подорвана в случае, если правительство будет оказывать влияние на коммерческие решения, в частности, решения о финансировании, для достижения целей государственной политики. При таких обстоятельствах важно, чтобы в случае предоставления и гарантирования правительством или его связанными сторонами финансирования было предусмотрено требование о раскрытии информации о таких соглашениях, а также существовал официальный процесс предоставления финансовым институтам возмещения в случае прекращения финансирования. В этом отношении правительство должно поддерживать рыночную дисциплину с тем, чтобы создать условия для эффективной реализации надзорными органами своих актуальных мандатов.
43. Тот факт, что капитал и прибыль на инвестиции для PSIA зависят от доходности IIFS, подтверждает еще более важное значение прозрачности для IFSI, чем для традиционного сектора. Применимые международные стандарты бухгалтерского учета и аудита имеют определяющее значение для управления рисками, системы контроля и рыночной дисциплины. Соответственно, если эти стандарты применяются совместно с IFSB-4, информация должна быть точной, уместной, своевременной и доступной для выполнения требований различных акционеров. Применение таких стандартов облегчит сравнение финансовых ведомостей IIFS, в частности, в контексте признания и расчета прибыли. Это может помочь IAH при оценке вида инвестиций и характеристик риска, которая проводится на основании раскрытия IIFS их инвестиционной стратегии. Таким образом, регулирующий орган выполняет роль по укреплению рыночной дисциплины путем разработки требования о своевременном и надлежащем раскрытии информации.
44. Хорошо известно, что количество таких «предварительных условий» тяжело определить для развивающихся рынков, однако это характеристика рыночной дисциплины.
РАЗДЕЛ 3: МЕТОДОЛОГИЯ ОЦЕНКИ ДЛЯ CPIFR
45. Изложенные в настоящем разделе положения об использовании методологии оценки CPIFR и практических рекомендаций по проведению оценки соответствуют аналогичным положениям BCBS, изложенным в пересмотренных Базельских ключевых принципах и документе по Методологии оценки.
3.4 Использование методологии
46. Оценку текущей степени соблюдения юрисдикцией CPIFR можно считать полезным инструментом для внедрения юрисдикцией эффективной системой надзора в сфере исламского банкинга. Для обеспечения объективности и сопоставимости результатов оценки разных юрисдикций на предмет соблюдения CPIFR надзорные органы и эксперты должны применять настоящую методологию оценки, которая не устраняет необходимость использования обеими сторонами своего мнения при оценке нормативно-правового соответствия. Такая оценка должна выявить недостатки существующих систем надзора и регулирования, а также создать основу для принятия правительственными органами и банковскими надзорными органами корректирующих мер.
47. IFSB принял решение не проводить оценку самостоятельно с тем, чтобы сохранить текущее разделение труда между своими функциями IFSB по разработке стандартов и фунциями международных финансовых институтов по проведению оценки (в первую очередь, МВФ и Мировым банком). Однако IFSB, вместе со своими партнерами, готов оказывать любое необходимое содействие – например, путем организации рабочих групп и обучения по вопросам применения Стандартов.
48. Методология оценки – которая включает набор основных и дополнительных критериев оценки для каждого принципа – может быть использована в различном контексте, как указано в Разделе 1, а именно, для: (a) самооценки, проводимой банковскими контролерами; (b) оценок качества систем контроля, проводимых МВФ и Мировым банком – например, в контексте FSAP; (c) проверок, проводимых частными третьими сторонами, такими как консультационные фирмы; или (d) партнерских проверок, проводимых, например, в рамках региональных объединений банковских контролеров. Следующие факторы имеют решающее значение для оценки CPIFR:
(a) Для достижения полной объективности оценку соблюдения CPIFR должны проводить внешние стороны, обладающие необходимой квалификацией, в составе двух человек с глубокими знаниями в области надзора, которые будут использовать различные подходы для системы сдержек и противовесов; однако недавний опыт показал, что самооценки очень полезны для проведения внешних оценок.
(b) Надлежащий уровень знаний в области исламских финансов является предпосылкой для выполнения экспертом своих обязанностей надлежащим образом.
(c) Справедливая оценка процесса банковского надзора возможна только при условии настоящего сотрудничества между всеми соответствующими органами.
(d) Процесс оценки каждого CPIFR предусматривает экспертное рассмотрение многочисленных элементов, которое могут обеспечить только квалифицированные эксперты с практическими знаниями и опытом.
(e) Оценка требует знаний законодательства и бухгалтерского учета в контексте толкования соблюдения CPIFR; такие законодательные и бухгалтерские толкования должны учитывать законодательную структуру и структуру бухгалтерского учета соответствующей юрисдикции. Для таких толкований также может понадобиться консультация дополнительных экспертов в области законодательства и бухгалтерского учета, которая может быть получена после выездной оценки.
(f) Оценка должна быть комплексной и достаточно глубокой для формирования заключения относительно того, выполняются ли критерии на практике, а не только в теории. Законы и нормативно-правовые акты должны быть достаточными по объему и глубине положений, и они должны эффективно применяться и соблюдаться. Только существование таких законов не является достаточным доказательством выполнения критериев.
3.5 Оценка нормативно-правового соответствия
49. Основная задача оценки – определить природу и масштабы недостатков системы банковского надзора и соблюдения конкретных принципов. В то время как процесс применения CPIFR начинается с оценки нормативно-правового соответствия, оценка – это средство для достижения цели, а не сама цель. Наоборот, оценка позволит надзорному органу (а, в некоторых случаях, правительству) инициировать стратегию совершенствования системы банковского надзора.
50. Для оценки соблюдения Принципа настоящая методология предлагает ряд основных и дополнительных критериев оценки для каждого Принципа. По умолчанию, в целях классификации, к основным критериям относятся только элементы, которые обязательно должны соответствовать CPIFR. Дополнительные критерии представляют собой рекомендованные передовые практики, к применению которых должны стремиться юрисдикции, в которых действуют продвинутые IIFS. Далее юрисдикции будут оцениваться по следующим трем схемам:
(a) Если юрисдикция в прямой форме не выбрала другой вариант, то оценка выполнения CPIFR будет проводиться в контексте основных критериев.
(b) Юрисдикция может добровольно выбрать вариант оценки по дополнительным критериям с тем, чтобы выявить сферы, в которых она может усовершенствовать регулирование и надзор, и воспользоваться комментариями эксперта относительно возможных путей таких улучшений. При этом оценка выполнения CPIFR будет, по-прежнему, проводиться только в конктексте основных критериев.
(c) Если юрисдикция стремиться создать наилучшие практики надзора, юрисдикция может добровольно выбрать вариант оценки по дополнительным критериям, в дополнение к основным критериям.
51. Для проведения оценки CPIFR внешними сторонами, будет применяться следующая шкала: соответствие, значительное соответствие, значительное несоответствие и несоответствие. Ниже приводится краткое описание шкалы и порядок ее применения.
1. Соответствие. Юрисдикция считается соответствующей Принципу, если соблюдены все основные критерии, применимые к таким юрисдикциям, без существенных отклонений. Естественно, могут быть случаи, когда юрисдикция может продемонстрировать соблюдение Принципа иными способами. И, наоборот, в силу особых условий некоторых юрисдикций, основные критерии не всегда могут быть достаточными для достижения цели Принципа, и, соответственно, могут потребоваться другие меры для эффективной реализации аспектов банковского надзора, затронутых Принципом.
2. Значительное соответствие. Юрисдикция считается в значительной степени соответствующей Принципу, если были выявлены только незначительные недостатки, которые не ставят под сомнение возможности и четкое намерение органа обеспечить полное соблюдение Принципа в течение установленного срока. Оценка «значительное соответствие» может быть использована, если система не соответствует всем основным критериям, но общая эффективность системы поддерживается на достаточно высоком уровне, и отсутствуют какие-либо неразрешенные существенные риски.
3. Значительное несоответствие. Юрисдикция считается в значительной степени несоответствующей Принципу, если были выявлены только значительные недостатки, несмотря на существование официальных норм, нормативно-правовых актов и процедур, и существуют доказательства однозначной неэффективности надзора, несовершенной практической реализации, или если выявленные недостатки вызывают сомнения относительно способности органа обеспечить нормативно-правовое соответствие. Признается, что «разрыв» между категориями «значительное соответствие» и «значительное несоответствие» достаточно велик, и выбор может быть очень сложным. С другой стороны, эксперты должны сделать четкие выводы.
4. Несоответствие. Юрисдикция считается несоответствующей Принципу, если отсутствует фактическая реализация Принципа, не соблюдены несколько основных критериев или если очевидна неэффективность надзора.
52. Кроме того, Принцип считается «не применимым», если, по мнению, эксперта, Принцип не применяется с учетом структурных, правовых и институциональных характеристик. В некоторых случаях, при проведении оценки на основе BCP, юрисдикции утверждают, что, в случае определенных незрелых и несущественных банковских операций, которые не подпадали под контроль, следует присваивать рейтинг «не применимый» вместо «несоответствующий». Это приобретает особо важное значение для исламских финансов с учетом их ранней стадии развития во многих юрисдикциях. Уместность рейтинга «не применимый» определяется экспертом, хотя операции, которые на момент проведения оценки имеют несущественное значение, могут позже приобрести большую значимость, и органы должны осознавать и быть готовы к такому развитию ситуации. Система контроля должна предусматривать возможности контроля таких операций, даже если надзор и нормативно-правовое регулирование не рассматриваются как меры, требующие немедленного внедрения. Рейтинг “Не применимый” будет уместным, если контролеры будут осознавать феномен и смогут принять необходимые меры, но в реальности вероятность существенного роста таких операций отсутствует.
53. Присвоение рейтинга – это не точная наука, и CPIFR могут быть соблюдены разными способами. Критерии оценки следует рассматривать, не как подход, основанный на контрольном перечне, а как процедуру проверки качества. Соблюдение некоторых критериев может иметь более критичное значение для эффективности контроля, в зависимости от ситуации и обстоятельств в конкретной юрисдикции. Поэтому количество критериев, которые были соблюдены, не всегда является показателем общего выполнения требований рейтинга для конкретного Принцип. Следует уделить внимание комментариям, которыми могут быть дополнено ранжирование по каждому Принципу, вместо непосредственно присвоенным рейтингам. Основная цель проверки состоит не в применении «шкалы», а, скорее, в том, чтобы органы сфокусировались на сферах, требующих внимания, для перехода к стадии улучшений и разработки плана действий, который будет закреплять приоритеты для необходимых улучшений, которые обеспечат полное соблюдение CPIFR.
54. Оценка также должна включать мнение экспертов относительно того, как недостатки предпосылок эффективного исламского банковского надзора, изложенных в Разделе 2, препятствуют эффективному контролю, и насколько эффективно контрольные мероприятия устраняют эти недостатки. Такое мнение должно быть основано на качественных характеристиках, а не содержать какую-либо шкалу оценки. Рекоммендации, касающиеся предпосылок, не должны быть частью плана действий, связанного с оценкой CPIFR, но они должны быть включены, направимер, в другие общие рекоммендации по улучшению условий надзора финансового сектора.
55. CPIFR представляют собой минимальные стандарты, которые должны применяться всеми надзорными органами в области исламского банкинга. В процессе применения некоторых из них надзорным органам следует принимать во внимание профиль риска и системную значимость отдельных IIFS, в частности, для тех CPIFR, в отношении которых надзорные органы должны установить целесообразность политик и процессов управления рисками IIFS.
3.6 Практические рекомендации для проведения оценки
56. Несмотря на то, что IFSB не играет никакой особой роли в разработке подробного руководства по подготовке и проведению докладов о результатах оценки, он выделяет несколько аспектов, которые должны учитывать эксперты при проведении оценки ии подготовке доклада о результатах оценки.
57. Во-первых, при проведении оценки эксперт должен иметь свободный доступ к определенной информации и заинтересованным лицам. Необходима не только общедосутпная информация, такая как законы, нормативно-правовые акты и политики, но и более конфиденциальная информация, такая как отчеты о результатах самооценки, практические рекомендации для надзорных органов и, если возможно, надзорные проверки конкретных IIFS. Такая информация должна быть предоставлена, если это не нарушает законных требований к надзорным органам, устанавливающих сохранение конфиденциальности такой информации. Опят проведения оценок показывает, что вопросы конфиденциальности часто можно решить путем подписания специальных соглашений между экспертом и предприятием-объектом оценки. Эксперту придется провести встречи с рядом лиц и организация, в том числе органами банковского надзора, другими национальными надзорными органами, любыми соответствующими правительственными ведомствами, исламскими банкирами и ассоциациями банкиров, аудиторами и другими участниками финансового сектора. О непредоставлении запрошенной информации и о возможном влиянии такого события на точность оценик составляется особая записка.
58. Во-вторых, для оценки соблюдения каждого CPIFR необходимо провести анализ взаимосвязанных требований, которые, в зависимости от Прицнипа, могут охватывать положения законодательства, пруденциального регулирования, руководства контрольных органов, проверки на объекте и анализ за пределами объекта, надзорную отчетность и общедоступную информацию, а также доказательства действия или бездействия. Кроме того, оценка должна обеспечить соблюдение требований на практике. Для этого также необходимо оценить наличие у надзорного органа необходимой операционной автономии, навыков, ресурсов и обязательств для применения CPIFR.
59. В-третьих, оценки должны быть сфокусированы не только на выявлении отклонений, но и на представлении особых достижений. Такой подход позволит создать лучшую картину эффективности контроля IFSI.
60. В-четветых, существует ряд юрисдикций, в которых небанковский IIFS, который не является частью контролируемой банковской группы, участвует в операциях, подобных банковским; такие институты могут формировать значительную долю общей финансовой системы и могут во многом не подпадать под контроль. Поскольку CPIFR затрагивают конкретно надзор в области исламского банкинга, они не могут быть официально использованы для оценки таких небанковских IIFS. При этом доклад о результатах оценки должен, как минимум, содержать упоминание о таких операциях, в которых небанковские учреждения имеют влияние на контролируемые банки, и потенциальных проблемах, которые могут возникнуть в результате небанковской деятельности.
61. В-пятых, развитие международных исламских финансовых услуг приводит к повышенным сложностям в проведении оценок CPIFR, особенно с учетом расхождений, например, в толковании Шариата. Усиленное сотрудничество и обмен информацией между национальными контролерами и контролерами принимающих юрисдикций имеют очень важное значение, как в обычных, так и в кризисных условиях. Поэтому эксперт должен выявить, осуществляет ли такое сотрудничество и обмен информацией в необходимом объеме с учетом размера и сложности исламских банковских связей между двумя юрисдикциями.
62. В-шестых, CPFIR предназначены для применения, как в двойственных условиях банковской сферы, так и в условиях чистого исламского банкинга. Когда в юрисдикции имеется значительный сектор исламского банкинга и значительный сектор традиционного банкинга, они обычно будут использоваться для проведения оценки обоих секторов. Это свидетельствует о том, что CPIFR и BCP охватывают много пересекающихся аспектов, и многие вопросы будет необходимо рассмотреть только один раз. Это относится не только к Ключевым принципам и их критериям оценки, но и к предпосылкам эффективного надзора. Такая двойная оценка также сможет оценить связи между IFSI и его традиционными партнерами и их влияние на финансовую стабильность. Решение о том, на каком этапе развития исламских финансов в юрисдикции оценка CPIFR будет целесообразной, будет приниматься, исходя из значимости сектора и ее прогнозного развития.
РАЗДЕЛ 4: КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ СОБЛЮДЕНИЯ CPIFR СО СТОРОНЫ IIFS
63. В настоящем разделе перечислены критерии оценки для каждого из 33 CPIFR под двумя отдельными заголовками: «Основные критерии» и «Дополнительные критерии». В соответствующих случаях приведены цитаты из документов, на основании которых установлены критерии. Как отмечалось ранее, основные критерии – это элементы, которые обязательно должны быть учтены для соблюдения Принципа. Дополнительные критерии могут применяться в области надзора за более сложными организациями исламского банкинга и в юрисдикциях, в которых действуют институты, которые должны стремиться к их выполнению. В большинстве случаев, применение категоризации должно быть основано на основных критериях; эксперт должен предоставить свои комментарии, но не присваивать категорию в отношении соблюдения дополнительных критериев, кроме случаев, когда юрисдикция, в отношении которой проводится оценка, добровольно приняла решение об участии в проверке на предмет соблюдения и дополнительных критериев.
4.1 Общий подход к применимости существующих BCP
64. Как отмечалось ранее, многие BCP в равной степени применяются как в традиционном, так и в исламском банкинге (хотя применение отдельных их элементов может отличаться). Эти BCP включены в CPIFR, в основном, без изменений с тем, чтобы создать единый и полный набор принципов. В тех случаях, когда было сделано именно так, номер соответствующего BCP указан непосредственно после номера CPIFR. Несколько других BCP были изменены с учетом особенностей исламских финансов, в основном, на уровне критериев оценки, а не на уровне Принципа, как такового. Один принцип, BCP 23, был заменен (на CPIFR 26), и были добавлены четыре других Принципа. Они в полном объеме затрагивают определенные темы с учетом особенностей исламских финансов. Соответствие между BCP и CPIFR приведено в Приложении A. В случае, когда связанные темы затрагивались в других Принципах, соответствие отражалось, в основном, в форме перекрестных ссылок, а не путем повторного изложения материала. Такой подход позволяет сфокусироваться на оценке и применении принципов, а также избежать разночтений, которые могут возникнуть в случае, когда аналогичные концепции представляются по-разному в разных источниках.
4.2 CPIFR, регулирующие полномочия, обязанности и функции
CPIFR 1: Обязанности, цели и полномочия
CPIFR 2: Независимость, подотчетность, ресурсное обеспечение и правовая защита надзорных органов
CPIFR 3: Сотрудничество и взаимодействие
CPIFR 4: Разрешенные операции
CPIFR 5: Критерии лицензирования
CPIFR 6: Передача значительной доли собственности
CPIFR 7: Крупные приобретения
CPIFR 8: Подход к контролю
CPIFR 9: Методы и инструменты контроля
CPIFR 10: Надзорная отчетность
CPIFR 11: Корректирующие и дисциплинарные полномочия контролеров
CPIFR 12: Надзор на консолидированной основе CPIFR
CPIFR 13: Взаимодействие принимающей страны и страны происхождения
CPIFR 1: Обязанности, цели и полномочия (BCP 1)
Эффективная система банковского надзора должна устанавливать четкие обязанности и цели для каждого органа, участвующего в контроле IIFS и банковских групп. Должна быть предусмотрена необходимая нормативная база для банковского надзора с тем, чтобы предоставить каждому ответственному органу необходимые законные полномочия выдавать разрешения банкам, осуществлять текущий контроль, контролировать соблюдение законов и принимать своевременные корректирующие действия, направленные на решение проблем, затрагивающих безопасность и устойчивость.1415
Основные критерии
1. Обязанности и цели каждого органа, участвующего в банковском надзоре , должны быть четко определены в законодательстве и являться публичной информацией. В случае если несколько органов отвечают за контроль банковской системы, создается надежный и публичный механизм для избегания пробелов в области регулирования и контроля.
2. Основная цель банковского надзора – обеспечить надежность и устойчивость IIFS и банковской системы. Если орган банковского надзора наделен более широкими обязанностями, они должны быть подчинены основной цели и не должны противоречить ей.
3. Законы и нормативно-правовые акты должны создать основу для разработки и утверждения надзорным органом минимального набора пруденциальных стандартов для IIFS и банковских групп. Надзорный орган должен обладать полномочиями повышать пруденциальные требования для отдельных IIFS и банковских групп с учетом их профиля риска и системной значимости.
4. Законы, нормативно-правовые акты и пруденциальные стандарты в банковской сфере подлежат регулярному обновлению с тем, чтобы они оставались эффективными и соответствующими изменениям отрасли и нормативной практики. Такие обновления должны осуществляются на основе публичных консультаций.
5. Надзорный орган должен обладать полномочиями полного доступа к:
(a) BOD, руководству, персоналу и отчетности IIFS и банковских групп и, по мере необходимости, к соответствующим органам группы, необходимым для проверки соблюдения внутренних норм и лимитов, а также внешних законов и нормативно-правовых актов;
(b) всем операциям банковской группы, национальным и международным; и
(c) иностранным операциям IIFS, зарегистрированным в рамках его юрисдикции.
6. Если, по мнению надзорного органа, IIFS не выполняет требования законов или нормативно-правовых актов, или участвует или может принять участие в рискованной или ненадежной практиках или действиях, которые потенциально могут создать угрозу для IIFS или банковской системы, надзорный орган должен обладать полномочиями:
(a) принять своевременные корректирующие меры (и/или потребовать принятия таких мер от IIFS);
(b) ввести ряд санкций;
(c) отозвать лицензию IIFS; и
(d) сотрудничать с соответствующими органами для обеспечения надлежащей координации IIFS, в том числе инициирования координации, в соответствующих случаях.
7. Надзорный орган должен обладать полномочиями проводить проверку операций материнских компаний и аффилированных компаний материнских компаний для определения их влияния на надежность и устойчивость IIFS и банковской группы.
CPIFR 2: Независимость, подотчетность, ресурсное обеспечение и правовая защита надзорных органов (BCP 2)
Надзорный орган должен обладать операционной независимостью, прозрачными процессами, эффективной системой управления, бюджетными процессами, которые не будут подрывать автономию, и необходимое ресурсное обеспечение, а также несет ответственность за выполнение своих обязанностей и использование ресурсов. Нормативная база банковского надзора должна предусматривать правовую защиту надзорного органа.
Основные критерии
1. Операционная независимость, подотчетность и система управления надзорного органа должны быть четко определены в законодательстве и являются публичной информацией. Правительственное или отраслевое вмешательство не нарушает операционную независимость надзорного органа. Надзорный орган должен обладать дискреционным правом принимать любые надзорные меры или решения в отношении IIFS и банковских групп, находящихся под его надзором.
2. Должна быть обеспечена прозрачность процесса назначения и смещения с должности руководителей надзорного органа и членов его руководящего органа. Руководители надзорного органа должны назначаться на минимальный срок и смещаться с должности в течение срока полномочий только по основаниям, предусмотренным законом, или если он физически или умственно не способен выполнять свою роль или был признан виновным в правонарушении. Причины смещения с должности являются публичной информацией.
3. Надзорный орган должен публиковать свои задачи и должен быть подотчетен в рамках прозрачного механизма за выполнение своих обязанностей в отношении таких задач.
4. Надзорный орган должен иметь эффективные процессы внутреннего управления и коммуникаций, которые будут позволять принимать надзорные решения на уровне, соответствующем значимости вопроса, и с такой срочностью, которой требуют обстоятельства. Структура руководящего органа должна позволять избежать существующего или возможного конфликта интересов.
5. Надзорный орган и его персонал пользуются доверием, основанным на их профессионализме и честности. Должны быть установлены правила предотвращения конфликта интересов и надлежащего использования информации, полученной в ходе выполнения обязанностей, а также штрафные санкции, предусмотренные за нарушение таких правил.
6. Надзорный орган должен обладать необходимыми ресурсами для осуществления эффективного надзора и контроля. Он должен получать финансирование в порядке, не подрывающем его автономию или операционную независимость. К таким ресурсам относятся:
(a) бюджет, составленный исходя из количества и квалификации персонала, необходимого с учетом профиля риска и системной значимости контролируемых IIFS и банковских групп;
(b) шкала окладов, которая позволяет ему привлекать и удерживать квалифицированный персонал;
(c) способность оплачивать услуги привлеченных экспертов с необходимыми профессиональными навыками и независимостью, и при условии соблюдения необходимых ограничений конфиденциальности информации, для выполнения контрольных функций;
(d) бюджет и программа регулярного обучения персонала;
(e) бюджет на технологии, достаточный для снабжения его персонала инструментами, необходимыми для осуществления надзора банковской отрасли и оценки отдельных банков и банковских групп; и
(f) бюджет на командировки, который позволит проводить соответсвующую работу на местах, развивать эффективное международное сотрудничество и участвовать в значимых национальных и международных конференциях.
7. В рамках ежегодного планирования надзорные органы должны проводить регулярную инветаризацию существующих навыков и плановых требований на краткосрочный и среднесрочный период с учетом возникающих надзорных практик. Надзорные органы должны анализировать и принимать меры для преодоления разрывов в количестве и/или навыках персонала.
8. При определении программ контроля и распределении ресурсов надзорные органы должны принимать во внимание профиль риска и системную значимость отдельных IIFS и банковских групп, а также доступные подходы к снижению рисков.
9. Законы должны предусматривать защиту надзорного органа и его персонала от исков за действия и/или бездействия, принятые или допущенные в ходе добросовестного выполнения обязанностей. Надзорный орган и его персонал должны быть защищены от расходов по защите их действий и/или бездействий, совершенных в ходе добросовестного выполнения обязанностей.
CPIFR 3: Сотрудничество и взаимодействие (BCP 3)
Законы, нормативно-правовые акты и другие нормы должны предусматривать основу для сотрудничества и взаимодействия с соответствующими национальными органами и иностранными контролерами. Такие нормы должны отражать необходимость защиты конфиденциальной информации.
Основные критерии
1. Должны быть разработаны нормы, официальные или неофициальные, для сотрудничества, в том числе анализа и обмена информацией, и осуществления совместных мероприятий со всеми национальными органами, ответственными за обеспечение надежности и устойчивости IIFS, других финансовых институтов и/или стабильность финансовой системы. Должны быть доступны доказательства надлежащего применения таких норм на практике (в соответствующих случаях).
2. Должны быть разработаны нормы, официальные или неофициальные, для сотрудничества, в том числе анализа и обмена информацией, и осуществления совместных мероприятий с соответствующими иностранными органами контроля IIFS и банковских групп. Должны быть доступны доказательства надлежащего применения таких норм на практике (в соответствующих случаях).
3. Надзорный орган может предоставлять конфиденциальную информацию другим национальным органам и иностранным надзорным органом, но он обязан принять меры для использования переданной конфиденциальной информации исключительно в надзорных целях системы и сохранения принимающей стороной конфиденциальности.
4. Надзорный орган, получающий конфиденциальную информацию от других надзорных органов, должен использовать конфиденциальную информацию исключительно для надзорных целей системы. Надзорный орган не должен раскрывать полученную конфиденциальную информацию третьим лицам без разрешения надзорного органа, предоставившего информацию, и вправе отклонить любое требование (кроме приказа суда или распоряжения законодательного органа) о передаче конфиденциальной информации. В случае если надзорный орган на законных основаниях принуждается к раскрытию конфиденциальной информации, полученной им от другого надзорного органа, надзорный орган должен незамедлительно направить уведомление соответствующему надзорному органу с указанием информации, которая была раскрыта, и обстоятельств раскрытия. В случае если согласие на раскрытие конфиденциальной информации не было предоставлено, надзорный орган должен принять все целесообразные меры для невыполнения такого требования или защиты конфиденциальности информации.
5. Должны быть внедрены процессы оказания надзорными органами содействия регулирующим органам (например, центральным банкам и министерствам финансов) в реализации планов и мероприятий по восстановлению.
CPIFR 4: Разрешенные операции
Разрешенные операции институтов, которые получают лицензию и подлежат надзору в качестве банков, должны быть четко определены, и использование в названии слова «банк» должно строго контролироваться.
Основные критерии
1. Термин «банк» должен быть четко определен в законах или нормативно-правовых актах.
2. Разрешенные операции институтов, которые получают лицензию и подлежат надзору в качестве банков, должны быть четко определены либо контролерами, либо положениями законов или нормативно-правовых актов.
3. Использование слова «банк» и любых его производных, таких как «банковский», в названии, в том числе доменных именах, должно быть ограничено условиями лицензирования и контролируемыми институтами во всех случаях, когда пользователи такой информации могут быть введены в заблуждение.
4. Прием депозитов или предложение UPSIA населению должны оставаться за институтами, которые получают лицензию и подлежат надзору в качестве банков.
5. Надзорный орган или лицензирующий орган должен публиковать или иным образом представляет актуальный перечень банков с лицензией, в том числе филиалов иностранных банков, действующих в рамках его юрисдикции, легкодоступным для населения способом.
CPIFR 5: Критерии лицензирования (BCP 5)
Лицензирующий орган должен обладать полномочиями устанавливать критерии и отклонять заявки о выдаче лицензии, которые не соответствуют установленным критериям. Как минимум, процесс лицензирования должен состоять из оценки структуры собственности и управления (в том числе соответствия членов BOD и высшего руководства установленным требованиям) IIFS и его материнской группы, а также его стратегических и оперативных планов, средств внутреннего контроля, системы управления рисками и прогнозируемого финансового положения (в том числе собственного капитала). В случае если предлагаемый собственник или материанская компания является иностранным банком, необходимо получение предварительного согласия его национального надзорного органа.
Основные критерии
1. Закон должен определить орган, ответственный за выдачу и отзыв банковских лицензий. Лицензирующим органом может быть орган банковского надзора или другой компетентный орган. Если лицензирующий орган и надзорный орган – это разные органы, то надзорный орган имеет право на представление и рассмотрение своих замечаний по каждой заявке. Кроме того, лицензирующий орган должен предоставлять надзорному органу информацию, которая может иметь существенное значение для надзора за лицензированными IIFS. Надзорный орган должен устанавливать пруденциальные условия или ограничения для новых IIFS, получивших лицензиию.
2. Законы или нормативно-правовые акты должны наделять лицензирующий орган полномочиями устанавливать критерии лицензирования IIFS. В случае невыполнения таких критериев или в случае предоставления недостоверной информации, лицензирующий орган должен обладать полномочиями по отклонению заявки. Если лицензирующий орган или надзорный орган выявит, что лицензия была выдана на основании ложной информации, лицензия может быть отозвана.
3. Критерии выдачи лицензий должны соответствовать критериям, применяемым в текущей практике контроля.
4. Лицензирующий орган должен проверять, чтобы предложенные правовые, управленческие, операционные структуры и структура собственности IIFS и его материнской группы не препятствовали эффективному надзору, как на единоличной, так и на консолидированной основе. Лицензирующий орган также должен проверять, чтобы такие структуры не препятствовали эффективной реализации корректирующих мер в будущем.
5. Лицензирующий орган должен выявлять и определять соответствие требованиям основных акционеров IIFS, в том числе конечных бенефициарных владельцев и других лиц, которые могут оказывать существенное влияние на IIFS. Он также должен оценивать прозрачность структуры собственности, источников начального капитала и возможностей акционеров предоставить дополнительное финансирование (по мере необходимости).
6. Минимальный размер начального капитала устанаваливается для всех IIFS.
7. Лицензирующий орган должен оценивать соответствие предложенных членов BOD IIFS и высшего руководства требованиям к опыту и честности (проверка на профессиональную пригодность и добросовестность) и возможность возникновения конфликта интересов. Критерии профессиональной пригодности и добросовестности включают: (a) навыки и опыт в области соответствующих финансовых операциях в контексте планируемой деятельности IIFS; и (b) отсутствие сведений о преступной деятельности или нормативных решениях, запрещающих лицу занимать важные должности в IIFS. Лицензирующий орган должен проверять наличие у BOD IIFS коллективных твердых знаний об основной деятельности, которую намеревается осуществлять IIFS, и связанных с ней рисках.
8. Лицензирующий орган должен изучать предложенные стратегические и оперативные планы IIFS, включая внедрение соответствующей системы корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля, в том числе касающихся выявления и предотвращения преступных действий, а также контроля привлеченных специалистов. Операционная структура должна отражать масштабы и уровень сложности предложенной деятельности IIFS.
9. Лицензирующий орган должен изучать формы финансовой отчетности и проектные показатели предложенного IIFS, в том числе осуществлять оценку достаточности финансового потенциала для реализации предложенного стратегического плана, а также финансовой информации об основных акционерах IIFS.
10. В случае создания иностранными банками филиала или дочерней компании, до выдачи лицензии, надзорный орган принимающей юрисдикции должен проверять подтверждение отсутствия возражений (или заявление об отсутствии возражений), полученное от надзорного органа юрисдикции происхождения банка. Для международных банковских операций в своей стране надзорный орган принимающей юрисдикции должен проверять осуществление надзорным органом юрисдикции происхождения банка международного надзора на консолидированной основе.
11. Лицензирующий орган или надзорный орган должен иметь политики и процессы для мониторинга прогресса новых участников рынка в достижении коммерческих и стратегических целей, а также выполнения контрольных требований, указанных в разрешении на выдачу лицензии.
CPIFR 6: Передача значительной доли собственности (BCP 6)
Надзорный орган должен быть наделен полномочиями рассматривать, отклонять и вводить пруденциальные условия в отношении любых предложений о передаче другим лицам значительной доли собственности или контрольного пакета акций, принадлежащего (прямо или косвенно) существующему IIFS.
(Ссылочный документ: Банковские структуры BCBS, находящиеся в параллельном владении, январь 2003 г.)
Основные критерии
1. Законы или нормативно-правовые акты должны содержать четкое определение терминов «значительная доля собственности» и «контрольный пакет акций».
2. Должны быть установлены требования о получении одобрения органа банковского надзора или направлении немедленного уведомления о предполагаемых изменениях, которые приведут к изменениям в структуре собственности, в том числе бенефициарных правах собственности, или реализации прав голоса сверх установленного порога или изменениях в контрольном пакете акций.
3. Надзорный орган должен обладать полномочиями отклонять любые предложения о передаче значительной доли собственности, в том числе бенефициарных прав собственности, или контрольного пакета акций, или предотвратить реализацию прав голоса в отношении таких инвестиций с тем, чтобы обеспечить соответствие изменений в значительной доли собственности критериям, сопоставимым с критериями лицензирования IIFS. Если надзорный орган выявит, что передача значительной доли собственности была основана на ложной информации, надзорный орган должен обладать полномочиями отклонять, изменять или отменять в обратном порядке изменения в значительной доли собственности.
4. Надзорный орган должен получать от IIFS, в рамках подготовки периодической отчетности или проверок на объекте, имена и сведения о доли в капитале всех основных акционеров или лиц, которые имеют контролирующее влияние, в том числе персональные данные бенефициарных владельцев акций, которые находятся в распоряжении поверенных, депозитариев и переданы в распоряжение в рамках других механизмов, используемых для сокрытия информации о правах владения.
5. Надзорный орган должен обладать полномочиями принимать соответствующие меры для изменения, обратной отмены или оказания иного влияния на изменения в правах собственности, которые произошли без направления необходимого уведомления или одобрения надзорного органа.
6. Законы или нормативно-правовые акты либо надзорный орган должны устанавливать требование о том, что IIFS должен уведомить надзорный орган, как только ему станет известно о любой существенной информации, которая может негативно отразиться на выполнении основым акционером или стороной, которой принадлежит контрольный пакет акций, установленных требований.
CPIFR 7: Крупные приобретения
Надзорный орган должен обладать полномочиями одобрять или оклонять (либо рекомендовать ответственному органу одобрение или отклонение) крупные приобретения или инвестиции IIFS и определять пруденциальные условия в отношении таких приобретений или инвестиций на основе установленных критериев, в том числе в отношении трансграничных операций, а также проверки на предмет того, чтобы корпоративные филиалы и структуры не подвергали IIFS необоснованным рискам и не препятствовали осуществлению эффективного контроля.
Основные критерии
1. Законы или нормативно-правовые акты четко определяют:
(a) для каких видов и сумм (абсолютных и/или в отношении к капиталу IIFS) приобретений и инвестиций необходимо получение разрешения надзорного органа; и
(b) в каких случаях необходимо направить уведомление после осуществления приобретения или инвестиций. К таким случаям относятся, в основном, операции, тесно связанные с банковской деятельностью, и случаи, когда инвестиции незначительно связаны с капиталом IIFS.
2. Законы или нормативно-правовые акты определяют критерии, на основании которых должны рассматриваться конкретные предложения.
3. В соответствии с требованиями лицензирования среди основных критериев, которые надзорный орган использует для оценки, предусмотрено требование о том, что новые приобретения и инвестиции не должны подвергать IIFS необоснованным рискам или препятствовать эффективному надзору. Надзорный орган также должен проверять (по мере необходимости), чтобы такие новые приобретения и инвестиции не препятствовали эффективной реализации корректирующих мер в будущем. Надзорный орган может запретить IIFS осуществление крупных приобретений/инвестиций (в том числе ведение международных банковских операций) в странах, в которых законы или нормативно-правовые акты запрещают передачу информации, необходимой для корректного надзора на консолидированной основе. Надзорный орган должен принимать во внимание эффективность надзора в принимающей стране и свои возможности по осуществлению надзора на консолидированной основе.
4. Надзорный орган должен проверять соответствие приобретений IIFS видам коммерческой деятельности, разрешенной Шариатом, или разработку осуществимых планов и графиков с целью их дальнейшей корректировки с учетом требований Шариата.
5. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS (с самого начала) достаточных финансовых, управленческих и организационных ресурсов для осуществления приобретения/инвестиций.
6. Надзорный орган должен осознавать риски, которые небанковские операции могут создавать для банковской группы, и располагать средствами для снижения таких рисков. До выдачи разрешения на инвестиции в небанковскую деятельность надзорный орган должен проанализировать возможности IIFS по управлению такими рисками.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган должен анализировать крупные приобретения или инвестиции, совершенные другими учреждениями банковской группы, с тем, чтобы убедиться в том, что такие приобретения или инвестиции не повергают IIFS необоснованным рискам и не препятствуют эффективному надзору. Надзорный орган также должен проверять, в соответствующих случаях, чтобы такие новые приобретения и инвестиции не препятствовали эффективной реализации корректирующих мер в будущем. По мере необходимости, надзорный орган должен быть способен эффективно управлять рисками, которым повергается IIFS в результате таких приобретений или инвестиций.
2. Эффективная система банковского надзора требует от надзорного органа разработки и проведения прогнозной оценки профиля риска отдельных IIFS и банковских групп с учетом их системной значимости; выявления, оценки и преодоления рисков, вытекающих из деятельности IIFS и банковской системы в целом; наличия механизма раннего вмешательства; наличия планов, разработанных совместно с другими соответствующими органами, по принятию мер, которые помогут обеспечить надлежащий порядок урегулирования несостоятельности IIFS.
CPIFR 8: Подход к контролю (BCP 8)
Эффективная система банковского надзора требует от надзорного органа разработки и применения прогнозной оценки профиля риска отдельных IIFS и банковских групп с учетом их системной значимости; выявления, оценки и преодоления рисков, вытекающих из деятельности IIFS и банковской системыв целом; разработки методов раннего вмешательства; и утверждения планов (совместно с другими соответствующими органами), направленных на восстановление IIFS в случае банкротства.
Основные критерии
1. Надзорный орган должен применять методологию непрерывного выявления и оценки характера, последствий и масштабов рисков:
(a) которым повержены IIFS или банковские группы, в том числе рисков, которые создают учреждения в материнской группе; и
(b) которые создают IIFS или банковские группы для надежности и устойчивости банковской системы.
Методология предполагает, помимо прочего, оценку коммерческой направленности, структуры, профиля риска, системы внутреннего контроля и возможность урегулирования задолженности IIFS, а также позволяет проводить некоторые сравнения между IIFS. Частота и интенсивность надзора IIFS и банковские группы отражает результаты такого анализа.
2. Надзорный орган должен иметь процессы, необходимые для понимания профиля риска IIFS и банковских групп, и применять четкую методологию для перспективного представления профиля. Характер надзорных мероприятий в отношении каждого IIFS определяется результатами такого анализа.
3. Надзорный орган должен оценивать соблюдение IIFS и банковскими группами пруденциальных нормативно-правовых актов и других законодательных требований.
4. Надзорный орган должен принимать во внимание макроэкономическую среду при оценке рисков IIFS и банковских групп. Надзорный орган также должен принимать во внимание межотраслевые улучшения – например, для небанковских финансовых институтов — посредством частых коммуникаций с регулирующими органами.
5. Надзорный орган, совместно с другими соответствующими органами, должен осуществлять выявление, мониторинг и оценку набора рисков, тенденций и концентраций в рамках банковской системы в целом. Это включает, помимо прочего, проблемные активы и источники ликвидных средств (такие как условия финансирования в национальной и иностранной валюте и расходы). Надзорный орган должен включать такой анализ в оценку IIFS и банковских групп и активно устранять любую серьезную угрозу стабильности банковской системы. Надзорный орган должен уведомить о любых существенных тенденциях или возникающих рисках IIFS и другие соответствующие органы, которые отвечают за стабильность финансовой системы.
6. Опираясь на информацию, предоставленную IIFS и другими национальными надзорными органами, надзорный орган, совместно с регулирующим органом, должен проводить оценку возможности урегулирования задолженности IIFS в соответствующих случаях с учетом профиля риска и системной значимости IIFS. При выявлении факторов, препятствующих надлежащему разрешению кризисных ситуаций IIFS, надзорный орган установить, по мере необходимости, требование о том, что IIFS должен принять соответствующие меры, такие как изменение коммерческой стратегии, управленческих, операционных структур и структур собственности и внутренних процедур. Любые такие меры должны принимать во внимание их влияние на устойчивость и стабильность текущей ситуации.
7. Надзорный орган должен иметь четкий механизм или процесс для преодоления кризиса IIFS, который предусматривает своевременное принятие решений о проведении оздоровления или разрешения кризисных ситуаций.
8. Если надзорному органу становится известно о выполнении любых операций, аналогичных банковским операциям, полностью или частично за пределами территории регулирования, надзорный орган должен принять меры для передачи вопроса на рассмотрение ответственного органа. Если надзорному органу становится известно о реструктуризации деятельности IIFS для избежания регулятивного периметра, контролер должен принять необходимые меры для решения этой проблемы.
CPIFR 9: Методы и инструменты контроля
Надзорный орган должен использовать необходимый набор методов и инструментов для реализации подхода к контролю и пропорционального использования средств контроля с учетом профиля риска и системной значимости IIFS.
(Ссылочные документы: IFSB-15, декабрь 2013 г.; и IFSB-16, март 2014 г.)
Основные критерии
1. Надзорный орган должен применять соответствующий комплекс надзорных проверок, которые проводятся на объекте и вне объекта , для оценки состояния IIFS и банковских групп, их профиля риска, среды внутреннего контроля и корректирующих мер, необходимых для устранения проблем, выявленных в ходе надзорных проверок. Определенное сочетание выездного и дистанционного надзора зависит от особенностей страны и IIFS. Надзорный орган должен регулярно проводить оценку качества, эффективности и интеграции функций выездного и дистанционного надзора и, по мере необходимости, корректирует свой подход.
2. Надзорный орган должен иметь упорядоченный процесс планирования и проведения выездных и дистанционных мероприятий. Он должен включать политики и процессы с тем, чтобы обеспечить тщательное и согласованное проведение таких мероприятий с четким указанием обязанностей, целей и результатов, а также применение эффективной координации и обмена информацией между отделами выездного и дистанционного надзора.
3. Надзорный орган должен использовать различную информацию для проведения регулярных проверок и оценки надежности и устойчивости IIFS, оценки существенных рисков и разработки необходимых корректирующих действий и надзорных мероприятий. К такой информации относятся пруденциальные доклады, статистические отчеты, сведения о связанных сторонах IIFS и публичная информация. Надзорный орган должен проверять надежность информации, предоставленной IIFS, и получают (по мере необходимости) дополнительную информацию о IIFS и его связанных сторонах.
4. Надзорный орган должен использовать набор инструментов для проведения регулярной проверки и оценки надежности и устойчивости IIFS и банковской системы, таких как:
(a) анализ финансовых ведомостей;
(b) анализ бизнес-модели;
(c) горизонтальные добровольные проверки;
(d) анализ результатов стресс-тестирования, проведенного IIFS; и
(e) анализ корпоративного управления, в том числе управления рисками и системы внутреннего контроля.
Надзорный орган должен сообщать о результатах своих проверок IIFS в установленном порядке и требовать от IIFS принятия мер по устранению любых слабых мест, которые потенциально могут подорвать устойчивость и надежность IIFS. Надзорный орган, опираясь на свой анализ, должен определить необходимые последующие меры.
5. Надзорный орган, совместно с другими соответствующими органами, должен быть нацелен на выявление, оценку и снижение любых рисков, возникающих в рамках IIFS и банковской системы, в целом, что потенциально может потребовать проведения надзорной стресс-тестирования (отдельных IIFS или системы в целом). Надзорный орган должен сообщать о результатах своих проверок IIFS или отрасли в установленном порядке или требовать от IIFS принятия мер по устранению любых слабых мест, которые потенциально могут подорвать стабильность банковской системы (в соответствующих случаях). Надзорный орган, опираясь на свой анализ, должен определить необходимые последующие меры.
6. Надзорный орган должен оценивать работу подразделения внутреннего аудита IIFS и принимать решение о том, может ли он опираться на работу внутренних аудиторов для выявления областей возникновения потенциальных рисков и в какой мере.
7. Надзорный орган должен поддерживать в установленном порядке достаточно частые коммуникации с BOD IIFS, членами BOD без исполнительных полномочий, высшим руководством и руководителями среднего звена (в том числе руководителями отдельных подразделений и функций контроля) для формирования понимания и оценки таких понятий, как стратегия, структура группы, корпоративное управление, результаты деятельности, достаточность капитала, ликвидность, качество активов, система управления рисками и средства внутреннего контроля. По мере необходимости, надзорный орган должен подвергать сомнению предположения BOD IIFS и высшего руководства, на основе которых были разработаны стратегии и бизнес-модели.
8. Надзорный орган должен своевременно сообщать IIFS о результатах своего надзорного анализа, который проводился на объекте и вне объекта, в форме письменных докладов или на встречах и обсуждениях с руководством IIFS. Надзорный орган должен проводить встречи с высшим руководством и BOD для обсуждения результатов надзорных проверок и внешних аудитов. Надзорный орган также (по мере необходимости) должен проводить отдельные встречи с независимыми членами BOD IIFS.
9. Надзорный орган обязуется своевременно и в установленном порядке провести последующую проверку на предмет устранения IIFS проблем, выявленных в ходе проверки, или выполнения IIFS переданных требований. Это включает изначальную передачу разрешения проблем на соответствующий уровень надзорного органа и BOD IIFS, если согласованные действия не были приняты своевременно и в установленном порядке.
10. Надзорный орган должен устанавить требование о том, чтобы IIFS направил предварительное уведомление о любых существенных изменениях в своих операциях, продуктах, структуре и общем положении или в кратчайшие сроки, как только ему станет известно, о любых существенных негативных событиях, в том числе нарушении законодательных, пруденциальных или шариатских требований.
11. Надзорный орган может привлекать независимых третьих лист, таких как аудиторы, при условии наличия четких поставленных задач. Однако надзорный орган не вправе передавать выполнение своих пруденциальных обязанностей третьим лицам. При использовании услуг третьих лиц надзорный орган оценивает степень надежности результатов работы третьих лиц и с учетом возможного влияния, под которое могут попадать третьи лица.
12. Надзорный орган должен иметь эффективную информационную систему, которая позволяет осуществлять обработку, мониторинг и анализ пруденциальной информации. Система должна облегчать выявление сфер, которые требуют принятия последующих действий.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган должен иметь механизм для проведения периодической независимой проверки – например, подразделением внутреннего аудита или привлеченным экспертом – целесообразности и эффективности набора доступных инструментов контроля и внесения необходимых изменений.
CPIFR 10: Надзорная отчетность
Надзорный орган должен выполнять сбор, рассмотрение и анализ пруденциальных отчетов и статистических данных , предоставленных IIFS, как на единоличной, так и на консолидированной основе, и проводить независимую проверку таких отчетов либо с помощью проверки на местах, либо с помощью привлечения внешних экспертов.
Основные критерии
1. Надзорный орган должен обладать полномочиями потребовать от IIFS представления информации, на единоличной и консолидированной основе, о его финансовом положении, результатах деятельности и рисках, по требованию и на регулярной основе. Такие отчеты должны содержать данные о балансовых и внебалансовые активах и обязательствах, прибылях и убытках, достаточности капитала, ликвидности, активных рисковых операциях, концентрации рисков (в том числе по экономическому сектору, географии и валюте), качестве активов, финансировании резерва на возможные потери, операциях связанных сторон, IAH, риске инвестиций в акционерный капитал, риске ROR, DCR и рыночном риске.
2. Надзорный орган должен предоставить инструкции по подготовке отчетности, четко определяющие стандарты бухгалтерского учета, которые должны использоваться для подготовки отчетности. Такие стандарты должны быть основаны на принципах и нормах бухгалтерского учета, получивших широкое международное признание.
3. Надзорный орган должен требовать от IIFS создания структуры эффективного корпоративного управления и процессов контроля. Измерение справедливой стоимости максимизирует использование соответствующих и достоверных входящих данных и на постоянной основе применяется для управления рисками и подготовки отчетности. Механизм оценки и процедуры контроля подлежат соответствующей независимой проверке и валидации, которая будет проводиться внутренними специалистами или внешними экспертами. Надзорный орган должен оценивать надежность и целесообразность оценки, используемой для целей регулирования. Если надзорный орган выявляет, что оценки не целесообразны, надзорный орган обязывает IIFS внести измеения в отчетность о достаточности капитала или для целей регулирования отчетности.
4. Надзорный орган должен выполнять сбор и анализ информации, предоставляемой IIFS с периодичностью, соответствующей характеру запрашиваемой информации, профилю риска и системной значимости IIFS.
5. В целях проведения предметного сравнения между IIFS и банковскими группами надзорный орган должен собирать данные у всех IIFS и соответствующих учреждений, подпадающих под надзор на консолидированной основе, на сопоставимой основе и в отношении аналогичных данных (данных об объемах) и периодов (данных о потоках).
6. Надзорный орган должен обладать полномочиями запрашивать и получать любую информацию от IIFS, а также любых учреждений материнской группы, независимо от их операций, если надзорный орган считает, что это имеет существенное значение для состояния IIFS или банковской группы, либо для оценки рисков IIFS или банковской группы, либо для планирования мер по разрешению кризисных ситуаций. Такая информация включает внутреннюю управленческую информацию.
7. Надзорный орган должен обладать полномочиями доступа к любым записям IIFS для совершенствования надзора. Надзорный орган также должен иметь такой же доступ к BOD IIFS, руководству и персоналу.
8. Надзорный орган должен располагать средствами для обеспечения соблюдения требований о своевременном и точном предоставлении информации. Надзорный орган должен проверять ответственность соответствующего уровня высшего руководства IIFS за точность результатов контроля, вводить штрафные санкции за недостоверные данные и регулярные ошибки и требовать устранения неточности данных.
9. Надзорный орган должен использовтаь политики и процедуры для определения действительности и достоверности надзорной информации. Они должны включать программу периодических проверок результатов надзора либо с помощью персонала надзорного органа, либо внешних экспертов.
10. Надзорный орган должен четко определить и документально закрепить роли и обязанности внешних экспертов, в том числе объем работы, когда они назначаются для выполнения надзорных задач. Надзорный орган должен оценивать пригодность экспертов для выполнения установленных задач и качества работы и учитывать конфликт интересов, который может повлиять на результаты работы/рекоммендации внешних экспертов. Внешние эксперты могут привлекаться для стандартной валидации или проверки определенных аспектов операций IIFS.
11. Надзорный орган должен установить требование о том, что внешние эксперты должны незамедлительно направить ему уведомление о любых существенных недостатках, выявленных в ходе надзорной проверки.
CPIFR 11: Корректирующие и дисциплинарные полномочия контролеров
Надзорный орган на ранней стадии должен принимать меры по запрету небезопасных и нецелесообразных практик и операций, которые могут повлечь за собой риски для IIFS или банковской системы. Надзорный орган должен иметь в своем распоряжении необходимый набор инструментов контроля для проведения своевременных корректирующих мероприятий. К ним относятся полномочия отзывать банковскую лицензию или рекомендовать ее отзыв.
(Ссылочные документы: IFSB-12, март 2012 г.; IFSB-16, март 2014 г.; и Банковские структуры BCBS, находящиеся в параллельном владении, январь 2003 г.)
Основные критерии
1. Надзорный орган должен поднимать вопросы, вызывающие обеспокоенность, с руководством IIFS или, в соответствующих случаях, BOD IIFS, на ранней стадии, и направлять требование о своевременном решении таких проблем. Если надзорный орган требует от IIFS принятия существенных корректирующих действий, перечень таких действий направляется в письменной форме BOD IIFS. Надзорный орган должен требовать от IIFS предоставления регулярных отчетов о реализации таких мер и проверять надлежащее выполнение таких мер.
2. Надзорный орган должен располагать соответствующим набором инструментов контроля, которые могут применяться в случае, если, по мнению надзорного органа, IIFS не выполняет требования законов, нормативно-правовых актах или надзорных органов и участвует в ненадежных или рискованных практиках или операциях, которые могут создать риски для IIFS или банковской системы, или если интересы UIAH или вкладчиков по иным причинам находятся под угрозой.
3. Надзорный орган должен обладать полномочиями принимать необходимые меры в случае, если IIFS не выполняет установленные пороговые требования, в том числе соотношения и количественные параметры. Надзорный орган также должен обладать полномочиями вмешиваться на ранней стадии и требовать от IIFS принятия мер для предотвращения нарушения пороговых требований. Надзорный орган должен иметь в распоряжении несколько вариантов действий по таким сценариям.
4. Надзорный орган должен иметь в распоряжении несколько вариантов набора действий, которые могут быть предприняты, на ранней стадии, по сценариям, изложенным в Основном критерии 2 выше. К таким мерам относится возможность потребовать от IIFS принятия своевременных корректирующих действий или ввести безотлогательное штрафные санкции. На практике, комплекс мер принимается, исходя из тяжести ситуации. Надзорный орган должен определить четкие пруденциальные цели или необходимые действия, которые включают ограничение текущих операций IIFS, введение более строгих пруденциальных лимитов и требований, отзыв одобрения в отношении новых операций или поглощений, ограничение или приостановка выплат акционерами или обратного выкупа акций, ограничение передачи активов, ограничение возможностей населения по использованию услуг банковского сектора, замена или ограничение полномочий менеджеров, членов BOD или владельцев контрольного пакета акций, содействие поглощению или слиянию с более жизнеспособным институтом, введение мер для временного управления IIFS и отзыв или рекомендация отзыва банковской лицензии.
5. Надзорный орган должен применять санкции не только к IIFS, но (когда и если потребуется) и к руководству и/или the BOD или отдельным лицам IIFS.
6. Надзорный орган должен обладать полномочиями принимать корректирующие действия, в том числе меры по защите активов IIFS от действий материнских компаний, филиалов, банковских структур BCBS, находящихся в параллельном владении, и других связанных учреждений по вопросам, которые могут затронуть надежность и устойчивость IIFS или банковской системы.
7. Надзорный орган должен сотрудничать и оказывать содействие соответствующим органам в процессе принятия решения относительно надлежащего разрешения кризисной ситуации IIFS (которая может предусматривать закрытие, оказание содействия в проведении реструктуризации или слияния с более сильным институтом).
Дополнительные критерии
1. Законы или нормативно-правовые акты должны предостерегать надзорный орган от необоснованных задержек в принятии соответствующих корректирующих мер.
2. Если надзорный орган принимает в отношении IIFS официальные корректирующие меры, он должен информировать орган контроля небанковских финансовых учреждений о своих действиях и, в соответствующих случаях, осуществлять с ним координацию своих действий.
CPIFR 12: Надзор на консолидированной основе
Неотъемлемым элементом банковского надзора является осуществление надзорным органом надзора в отношении банковской группы на консолидированной основе, надлежащий мониторинг и применение, по мере необходимости, пруденциальных стандартов ко всем аспектам деятельности банковской группы во всем мире.
(Ссылочные документы: IFSB-16, март 2014 г.; BCBS Надзор международных банковских операций, октябрь 1996 г.; BCBS Минимальные стандарты надзора за международными банковскими группами и их иностранными филиалами, июль 1992 г.; BCBS Принципы надзора за иностранными филиалами банков, май 1983 г.; и BCBS Надзор на консолидированной основе за международными операциями банков, март 1979 г.)
Основные критерии
1. Надзорный орган должен понимать общую структуру банковской группы и быть ознакомлен со всеми крупными операциями (в том числе небанковскими операциями), проводимыми компаниями материнской группы, как национальными, так и международными. Надзорный орган должен понимать и оценивать, как происходит управление рисками, которым подвержена вся группа, и принимать меры в случае, когда риски, вытекающие из деятельности банковской группы или других компаний материнской группы – в частности, риск цепной реакции и репутационный риск – могут подорвать надежность и устойчивость IIFS и банковской системы.
2. Надзорный орган должен утверждать пруденциальные стандарты, а также осуществлять сбор и анализ финансовой и иной информации на консолидированной основе для группы IIFS, которая затрагивает такие аспекты, как достаточность капитала, ликвидность, активные рисковые операции, риски связанных сторон, лимиты финансирования и структура группы.
3. Надзорный орган должен проверять применение соответствующей системы по обеспечению соблюдения шариатских норм в рамках всей группы. В контексте соблюдения шариатских норм на консолидированном уровне – в частности, в случаях, когда в юрисдикциях применяется различное толкование Шариата — надзорные органы должны стимулировать: (a) гармонизацию механизмов по обеспечению соблюдения норм законодательства и Шариата; (b) соершенствование сотрудничества между соответствующими шариатскими советами разных юрисдикций; и (c) обмен правилами и нормами шариатского регулирования.
4. Надзорный орган также должен проводить проверку на предмет осуществления необходимого контроля иностранных операций IIFS со стороны руководства (материнского IIFS или главного офиса и, в соответствующих случаях, холдинговой компании) с учетом их профиля риска и системной значимости, и отсутствия в принимающей стране препятствий для доступа материнского IIFS ко всей существенной информации собственных иностранных филиалов и дочерних компаний. Надзорный орган также должен проверять внедрение IIFS политик и процесса, которые предусматривают требование о наличии у местного руководства любых международных операций необходимого опыта для эффективного и рационального управления такими операциями в соответствии с шариатскими принципами, а также надзорными и регулирующими требованиями. Национальный надзорный орган должен принимать во внимание эффективность надзора в принимающих странах, в которых IIFS проводит крупные операции.
5. Национальный надзорный орган должен периодически посещать иностранные представительства, при этом география и частота таких визитов определяется на основе профиля риска и системной значимости иностранных операций. Во время таких визитов надзорный орган должен проводить встречи с надзорными органами принимающей страны. Надзорный орган должен разработать политику оценки необходимости проведения выездной проверки иностранных операций IIFS или получения дополнительной отчетности, а также должен обладать полномочиями и ресурсами для принятия таких мер, по мере необходимости.
6. Надзорный орган должен проводить проверку основных операций материнских компаний и аффилированных компаний материнских компаний, которые имеют существенное влияние на надежность и устойчивость IIFS и банковской группы, и принимать соответствующие надзорные действия.
7. Надзорный орган должен ограничить круг операций, которые может осуществлять консолидированная группа, и территории для проведения таких операций (в том числе определить порядок закрытия иностранных офисов) в случаях, если устанавливается, что:
(a) надежность и устойчивость IIFS и банковской группы пострадала в силу того, что проведение операций подвергает IIFS или банковскую группу чрезмерному риску и/или в их отношении не применяется надлежащее управление;
(b) другие надзорные органы не осуществляют надлежащий надзор с учетом рисков, связанных с операциями; и/или
(c) реализация эффективного надзора на консолидированной основе ставится под угрозу.
8. В дополнение к надзору на консолидированной основе, ответственный надзорный орган должен осуществлять надзор за отдельными IIFS группы. Ответственный надзорный орган должен осуществлять надзор за каждым IIFS на неконсолидированной основе и должен понимать его связи с другими членами группы.
Дополнительные критерии
1. Для стран, в которых разрешена акционерная собственность IIFS, надзорный орган должен обладать полномочиями устанавливать и приводить в исполнение стандарты для собственников и высшего руководства материнских компаний.
CPIFR 13: Взаимодействие принимающей страны и страны происхождения
Надзорные органы принимающей страны и страны происхождения международных банковских групп должны передавать информацию и сотрудничать с другими органами для целей эффективного контроля группы и ее филиалов и эффективного преодоления кризисных ситуаций. Надзорные органы должны разработать требования о том, чтобы местные операции иностранных IIFS проводились в соответствии с такими же стандартами, которые выдвигаются в отношении национальных IIFS.
(Ссылочные документы: IFSB-12, март 2012 г.; IFSB-16, март 2014 г.; FSB Ключевых атрибуты эффективных режимов урегулирования несостоятельности, ноябрь 2011 г.; BCBS Принципы надлежащей практики надзорных коллегий, октябрь 2010 г.; BCBS Принципы высокого уровня о международном применении Нового соглашения, август 2003 г.; BCBS Доклад о международном банковском надзоре, июнь 1996 г.; BCBS Обмен информацией между органами банковского надзора, апрель 1990 г.; и BCBS Принципы надзора за иностранными подразделениями банков (Договор), май 1983 г.)
Основные критерии
1. Надзорный орган страны происхождения должен создать коллегии банковского надзора для банковских групп со значительным объемом международных операций в целях укрепления эффективного надзора с учетом профиля риска и системной значимости банковской группы и соответствующих потребностей надзорных органов. В самом широком смысле, в состав коллегии должен быть включен надзорный орган принимающей страны, который имеет соответствующее аффилированное лицо или крупный филиал (или исламское окно) в своей юрисдикции и который, соответственно, имеет общий интерес в эффективном надзорном контроле банковской группы. Структура коллегии должна отражать природу банковской группы и потребности ее надзорных органов.
2. Надзорные органы принимающей страны и страны происхождения должны своевременно обмениваться соответствующей информацией в рамках соответствующих ролей и обязанностей, как на двусторонней основе, так и через коллегию. К такой информации относится информация о существенных рисках и практиках управления рисками банковской группы , а также о результатах оценок, проводимых контролерами в отношении надежности и устойчивости соответствующего подразделения, действующего в рамках их юрисдикции. Для обмена конфиденциальной информацией должны использоваться официальные и неофициальные договоренности (такие как меморандум о взаимопонимании).
3. Надзорные органы принимающей страны и страны происхождения должны осуществлять координацию и планирование надзорных мероприятий или развивать сотрудничество в случае вывления сфер общего интереса в целях повышения эффективности надзора международных банковских групп.
4. Надзорные органы принимающей страны и страны происхождения должны предоставлять друг другу соответствующую информацию, в том числе по вопросам:
(a) взаимодействия с IAH; (b) шариатского управления и шариатских аспектов деятельности; и, в соответствующих случаях, (c) регулирования работы исламских окон.
5. Надзорный орган страны происхождения должен разработать согласованную стратегию коммуникаций с надзорными органами принимающей страны. Масштабы и природа стратегии должны отражать профиль риска и системную значимость международных операций банка или банковской группы. Контролеры принимающей страны и страны происхождения также должны согласовать механизм обсуждения позиций и результатов совместных действий и порядок проведения собраний банков, в соответствующих случаях, для обеспечения единства позиций по глобальным вопросам группы.
6. В соответствующих случаях с учетом профиля риска и системной значимости IIFS, контролер страны происхождения должен, совместно с ее национальными регулирующими органами, разработать механизм сотрудничества и координации в условиях мирового кризиса между соответствующими органами принимающей страны и страны происхождения. Соответствующие органы должна на ранних стадиях обмениваться информацией о предпосылках кризиса в порядке, который не будет существенно подрывать перспективы успешного урегулирования несостоятельности и применение правил о защите конфиденциальности.
7. В соответствующих случаях с учетом профиля риска и системной значимости IIFS, надзорный орган страны происхождения, совместно с национальными регулирующими органами и соответствующими органами принимающей страны, должен разработать план урегулирования несостоятельности группы. Соответствующие органы должны обмениваться любой информацией, необходимой для разработки и реализации надежного плана урегулирования несостоятельности. Надзорные органы также должны незамедлительно уведомить соответствующие органы и контролеров (принимающей страны и страны происхождения) и предоставить им необходимые консультации в случае проведения восстановительных мероприятий и мер по урегулированию несостоятельности.
8. Национальные законы или нормативно-правовые акты надзорного органа принимающей страны должны предусматривать в отношении международных операций иностранных IIFS такие же пруденциальные, инспекционные требования, а также требования, предъявляемые к отчетности, какие предъявляются к местным IIFS.
9. Надзорному органу страны происхождения должен быть предоставлен непосредственный доступ к местным учреждениям и дочерним компаниям банковской группы с тем, чтобы содействовать в проведении оценки надежности и устойчивости группы и соблюдения требований о комплексной проверке клиентов. Надзорный орган страны происхождения должен информировать контролеров принимающей страны о планируемых визитах в местные учреждения и дочерние компании банковских групп.
10. Надзорный орган, который на основе информации, полученной от другого надзорного органа, принимает последующие меры, должен провести консультации с таким надзорным органом, в той мере, в какой это возможно, до принятия таких мер.
4.3 CPIFR, касающиеся пруденциальных нормативно-правовых актов и требований к IIFS
CPIFR 14: Взаимодействие с Владельцами инвестиционных счетов (IAH)
CPIFR 15: Корпоративное управление
CPIFR 16: Шариатская система управления
CPIFR 17: Процесс управления рисками
CPIFR 18: Достаточность капитала
CPIFR 19: Кредитный риск
CPIFR 20: Проблемные активы, обеспечение и резервы
CPIFR 21: Риск концентрации и лимиты активных рисковых операций
CPIFR 22: Операции со связанными сторонами
CPIFR 23: Страновой и трансфертный риски
CPIFR 24: Риск инвестиций в акционерный капитал
CPIFR 25: Рыночные риски
CPIFR 26: Риск потери доходности
CPIFR 27: Риск ликвидности
CPIFR 28: Операционный риск
CPIFR 29: Внутренний контроль и аудит
CPIFR 30: Финансовая отчетность и внешний аудит
CPIFR 31: Прозрачность и рыночная дисциплина
CPIFR 32: Операции «исламских» окон
CPIFR 33: Криминальное использование финансовых операций
CPIFR 14: Взаимодействие с Владельцами инвестиционных счетов (IAH)
Контролирующий орган должен проверять порядок взаимодействия с IAH в рамках своей юрисдикции. Контролирующий орган также должен проверять различные положения (в том числе, нормативную базу, управление и раскрытие информации, а также достаточность капитала и сопутствующие характеристики поглощения риска и т.п.), касающиеся IAH в рамках его юрисдикции.
(Ссылочные документы: IFSB-1, декабрь 2005 г.; IFSB-4, декабрь 2009 г.; IFSB-10, декабрь 2009 г.; GN-3, декабрь 2010 г.; GN-4, март 2011 г.; IFSB-15, декабрь 2013 г.; IFSB-13, март 2012 г.; и IFSB- 16, март 2014 г.)
Основные критерии
1. Надзорный орган должен проверять, с пруденциальной точки зрения, как осуществляется взаимодействие IIFS , действующих в юрисдикции, с UIAH. В этом отношении UIAH следует рассматривать в одном из следующих качеств:
(a) как инвесторов, которые принимают на себя риск волатильности доходов и риски убытка, связанные с их инвестиционными счетами (при условии отсутствия неправомерных действий и халатности со стороны IIFS). В таком случае, активы (взвешенные с учетом кредитного и рыночного риска), профинансированные за счет средств UIAH, исключаются из знаменателя стандартной формулы достаточности капитала;
(b) в качестве обязательства IIFS, который принимает на себя риски активов, профинансированных за счет средств UIAH; или
(a) в качестве субъекта, частично принимающего на себя риски, так что IIFS принимает на себя часть риска волатильности доходов от активов, профинансированных за счет средств UIAH. В таком случае, IIFS включает соответствующее соотношение (известное как «альфа» фактор) активов (взвешенных с учетом кредитного и рыночного риска), профинансированных за счет средств UIAH, в знаменатель стандартной формулы достаточности капитала.
2. Надзорный орган должен разработать требования о том, чтобы первоначальное раскрытие IAH информации о рисках осуществлялось в соответствии с пруденциальной схемой обслуживания их счетов.
3. Надзорный орган должен разработать требования о том, чтобы IIFS применяли соответствующую схему действий IIFS во всех вопросах, касающихся достаточности капитала, в том числе при определении собственных потребностей в капитале и разработке внутренних моделей, которые могут быть использованы для целей достаточности капитала.
4. Надзорный орган должен проверять, чтобы управление IIFS инвестиционными счетами осуществлялось в рамках параметров предоставленного мандата, в том числе в соответствии со всеми требованиями, закрепленными в письменной форме в контрактах между IIFS, выступающим в качестве Мудариба или Вакила, и IAH, а также в рамках любой обнародованной политики об использовании механизмов сглаживания, таких как Резерв на выравнивание прибыли (PER) или Резерв на покрытие инвестиционного риска (IRR). Надзорный орган также должен проверять, чтобы IIFS информировали IAH в установленном порядке об их договорных правах и рисках, связанных с продуктами инвестиционного счета, в том числе стратегиях первичного инвестирования и распределения активов, а также методах расчета прибыли/убытков от их инвестиций.
5. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS уровня компетентности, необходимого для выполнения его фидуциарных обязательств в качестве Мудариба или Вакила в процессе управления инвестициями IAH, а также применение взвешенных политик и процедур.
6. Надзорный орган должен разработать официальное руководство для IIFS с целью обеспечения выполнения ими своих фидуциарных обязательств перед IAH (как UIAH, так и RIAH).
7. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS различных практик сглаживания выплат доходов IAH с учетом различных внутренних и нормативных факторов, которые предназначены для снижения риска изъятия средств IAH (риска изъятия средств). Если надзорные органы приняли различные механизмы сглаживания для соответствующих юрисдикций, они должны разработать политику (или письменное руководство) для IIFS в отношении таких механизмов с четким указанием критериев или процедур, используемых ими для оценки подверженности IIFS DCR при определении достаточности капитала IIFS.
8. В юрисдикциях, в которых разрешены инвестиции в недвижимость, надзорные органы должны утвердить пруденциальные лимиты на процент средств UIAH, которые могут быть инвестированы в недвижимость, и лимит риска на одного UIAH, которые будут действовать в рамках юрисдикции. В этом отношении, надзорный орган должен проводить проверку операций IIFS с тем, чтобы определить наличие у них необходимых ресурсов и возможностей для осуществления инвестиций в недвижимость с помощью средств UIAH.
9. Надзорный орган должен проверять проведение IIFS стресс-тестирования с учетом рисков, связанных с инвестиционными счетами и статуса IAH в качестве поставщиков средств, принимающих на себя риски. Надзорный орган также должен проверять активное участие Комитета по корпоративному управлению (или иного аналогичного органа) в разработке сценариев в отношении IAH, в частности, в контексте неограниченных PSIA.
10. Если надзорный орган должен проводить проверку процесса определения достаточности капитала IAH в каждом конкретном случае, а не в отношении всех IIFS в рамках его юрисдикции, это требует от IIFS применения обоснованной и четкой методологии измерения DCR, основанной на достоверных и адекватных данных. Надзорный орган также должен проводить оценку надежности и точности методологии как основы измерения части рисков, которые IIFS эффективно принимает на себя в форме DCR.
11. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS обеспечивал своевременное и постоянное информирование IAH (в том числе о расчетах и распределении прибыли, а также инвестиционных стратегиях и рисках).
12. Надзорный орган должен проверять ведение IIFS отдельных счетов в отношении операций IIFS, выполняемым для RIAH, и составление необходимой отчетности по всем операциям, связанным с инвестициями.
13. Подход надзорного органа к IAH, в том числе его пруденциальный подход, основан на наилучшем понимании органом договорных прав сторон, в том числе UIAH, согласно применимому законодательству в процессе несостоятельности или ликвидации IIFS.
CPIFR 15: Корпоративное управление
Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS эффективной системы корпоративного управления и рассматривать соответствующие аспекты корпоративного управления с точки зрения IIFS. Надзорный орган также должен проверять наличие у IIFS и банковских групп устойчивых политик и процессов корпоративного управления, охватывающих, например, стратегическое направление, структуру группы и организационную структуру, средства контроля, обязанности BOD IIFS и высшего руководства, а также систему вознаграждения. Такие политики и процессы должны быть согласованы с профилем риска и системной значимости IIFS.
(Ссылочные документы: IFSB-3, декабрь 2006 г.; IFSB-16, март 2014 г.; BCBS Принципы улучшения корпоративного управления, октябрь 2010 г.; и BCBS Принципы вознаграждения и методология оценки стандартов, январь 2010 г.)
Основные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны определять обязанности BOD IIFS и высшего руководства в отношении корпоративного управления с тем, чтобы обеспечить эффективный контроль всей деятельности IIFS. Надзорный орган должен разработать руководство для IIFS и банковских групп, содержащее требования к эффективному корпоративному управлению.
2. Надзорный орган должен проверять регулирование IIFS соответствующих аспектов корпоративного управления с учетом особенностей IIFS. Общие элементы корпоративного управления в IIFS включают:
(a) соблюдение шариатских норм и принципов;
(b) роль шариатского совета в управлении, роль аудиторов в контексте независимости и подотчетности, а также степень, в какой надзорный орган опирается на третьи лица;
(c) права IAH: процессы и средства контроля, применяемые IIFS (такие как Комитет по корпоративному управлению ) для защиты их прав; и
(d) прозрачность финансовой отчетности в отношении инвестиционных счетов.
3. Надзорный орган должен регулярно проводить комплексную оценку общих политик и практик корпоративного управления IIFS и устанавливать наличие у IIFS политик и процессов корпоративного управления, тщательно подготовленных с учетом профиля риска и системной значимости. Надзорный орган должен разработать требования о своевременном принятии IIFS корректирующих мер для устранения существенных недостатков его политик и практик корпоративного управления.
4. Надзорный орган должен проверять целесообразность использования для IIFS и банковской группы структур и процессов управления, предназначенных для выдвижения и назначения членов BOD. К членам BOD относятся (в соответствующих случаях) опытные члены без исполнительных полномочий. С учетом профиля риска и системной значимости структуры BOD должны включать комитеты по вознаграждениям, аудиту, управлению и контролю рисков в составе опытных членов без исполнительных полномочий.
5. Члены BOD должны иметь надлежающую квалификацию и эффективно исполнять свой «долг осмотрительности» и «долг верности».
6. Надзорный орган должен проверять, чтобы BOD IIFS утверждал и контролировал исполнение стратегических направлений деятельности банка, уровня приемлемого риска , стратегии и вспомогательных политик, а также создавал и распространял корпоративную культуру и ценности (например, посредством кодекса поведения), а также разрабатывал политики в отношении конфликта интересов и создавал надежные средства контроля.
7. Надзорный орган должен проверять, чтобы BOD IIFS, кроме случаев, когда законами или нормативно-правовыми актами предусмотрено иное, утвердил стандарты профессиональной пригодности для выбора высшего руководства, поддерживал планы заполнения вакансий и активно и критически контролировал исполнение высшим руководством политик, утвержденных BOD, в том числе осуществлял мониторинг результатов работы высшего руководства в контексте утвержденных стандартов.
8. Надзорный орган должен проверять, чтобы BOD IIFS осуществлял активный контроль процесса разработки и применения системы вознаграждений банка и банковской группы, и создавал стимулы, согласованные с учетом необходимости принятия на себя обоснованных рисков. Система вознаграждений и связанные стандарты результативности должны соответствовать долгосрочным целям и обеспечивать финансовую устойчивость IIFS, и они должны быть скорректированы в случае обнаружения каких-либо недостатков.
9. Надзорный орган должен также проводить регулярные обсуждения с участием BOD, Комитета по аудиту и шариатского совета или их представителей, в том числе совместные встречи с одновременным присутствием всех сторон.
10. Надзорный орган должен проверять наличие у BOD IIFS и высшего руководства знаний и понимания операционной структуры IIFS и банковской группы и ее рисков, в том числе связанных с применением структур, которые наносят ущерб прозрачности (например, специальных или вспомогательных структур). Надзорный орган также должен проверять наличие механизмов эффективного управления и снижения рисков.
11. Надзорный орган должен обладать полномочиями потребовать изменить состав BOD IIFS, если, по его мнению, отдельные лица не выполняют свои обязанности в соответствии с утвержденными критериями.
Дополнительные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны требовать от IIFS уведомления надзорного органа, как только ему станет известно о любой существенной и достоверной информации, которая может негативно повлиять на профессиональную пригодность члена BOD IIFS, члена высшего руководства или члена шариатского совета.
CPIFR 16: Шариатская система управления
Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS устойчивой шариатской системы управления, предназначенной для обеспечения эффективного независимого контроля на предмет соблюдения шариатских принципов в рамках различных структур и процессов организационной структуры. Структура шариатского управления, принятая IIFS, должна быть согласована с размером, сложностью и характером его операций. Надзорный орган также должен проверять наличие общего подхода к шариатскому управлению в рамках его юрисдикции и определять ключевые элементы процесса.
(Ссылочные документы: IFSB-10, декабрь 2009 г.; и IFSB-16, март 2014 г.)
Основные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны закреплять обязательство IIFS по обеспечению соответствия его продуктов и услуг шариатским нормам и принципам. Надзорный орган также должен проверять наличие структуры управления, политик и процедур в отношении всех аспектов операций IIFS, в том числе продуктов и услуг, которые обеспечивают соблюдение шариатских норм и принципов на постоянной основе.
2. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны предусматривать, что финансовый институт не имеет права (прямо или косвенно) представлять себя в качестве «исламского» без внедрения такой структуры, политик и процедур.
3. Надзорный орган должен проверять, чтобы шариатский совет IIFS играл центральную и независимую роль в контроле и был способен подготовить объективное заключение по любым шариатским вопросам. Надзорный орган также должен проверять внедрение IIFS соответствующего и прозрачного процесса урегулирования любых расхождений во мнениях BOD и шариатского совета. Такой процесс должен предусматривать непосредственный доступ (после уведомления надзорного органа в установленном порядке) к акционерам в качестве «корпоративного информатора».
4. Надзорный орган должен требовать от IIFS внедрения эффективной шариатской системы управления, которая будет четко определять, помимо прочего:
(a) задачи, полномочия, ответственность и подотченость шариатского совета ;
(b) оперативные процедуры и механизмы подотчетности; и
(c) правильное понимание и осведомленность в принципах профессиональной этикой и поведения.
5. Надзорный орган должен проверять соответствие основных членов шариатской системы управления IIFS приемлемым критериям «профессиональной пригодности».
6. Надзорный орган должен проверять соблюдение IIFS шариатских норм и принципов, установленных в отношении его продуктов и услуг соответствующим органом юрисдикции, в которой действует IIFS.
7. Надзорный орган должен требовать от IIFS внедрения соответветствующего механизма получения консультаций шариатских ученых, применения Фатава (т.е. шариатских заключений/решений) и мониторинга соблюдения шариатских норм во всех аспектах деловых операций IIFS.
8. Надзорный орган должен проверять требования и критерии создания шариатского совета или аналогичного органа в рамках структуры управления IIFS. Надзорный орган также должен проверять проведение проверок в отношении квалификации членов шариатского совета и утверждать критерии оценки для оценки квалификации и подотчетности шариатского совета.
9. Надзорный орган должен проверять, чтобы шариатскому совету или аналогичному органу была предоставлена полная, достоверная и своевременная информация перед проведением собраний и на непрерывной основе в отношении любого продукта или операции, по которой затребовано заключение, в том числе с акцентом на те сферы, которые могут быть связаны с трудностями, определенными руководством IIFS. Руководство IIFS обязано предоставлять шариатскому совету полную, достоверную и своевременную информацию. Надзорный орган также должен проверять наличие у шариатского совета свободного доступа к высшему руководству компании по всей необходимой ему информации.
10. Надзорный орган должен требовать от IIFS, чтобы его шариатская система управления охватывала соответствующие ex-ante и ex-post процессы. Ex-ante процессы включают процессы: (a) подготовки шариатских заключений/решений; и (b) проверки соответствия продукта установленным нормам до его предложения клиентам. Ex-post процессы охватывают внутренние и внешние шариатские проверки и подготовку шариатской управленческой отчетности. Надзорный орган также должен проверять привлечение IIFS соответствующих экспертов, в том числе шариатских консультантов или шариатского совета, для рассмотрения новых предложений финансирования, которые не были представлены ранее, или изменений к существующим контрактам на предмет их соответствия шариатским нормам.
11. Надзорный орган должен проверять наличие у шариатского совета IIFS доступа к внутреннему подразделению/отделу по соблюдению шариатских норм (ISCU) и внутреннему отделу по проведению шариатской проверки/отделу по аудиту (ISRU), соответственно, для проверки надлежащего выполнения процедур внутреннего контроля и обеспечения нормативно-правового соответствия, а также выполнения требований применимых правил и нормативно-правовых актов, под действие которых подпадает IIFS.
12. Надзорный орган должен проверять, чтобы в шариатских механизмах управления IIFS отражались следующие элементы:
(a) процедуры подготовки соответствующих шариатских заключений/решений и информирования о таких шариатских заключениях/решениях обслуживающего персонала IIFS, который осуществляет мониторинг текущего исполнения шариатских заключений/решений;
(b) внутренние проверки/аудит на предмет выполнения шариатских норм; и
(c) ежегодная проверка/аудит на предмет выполнения шариатских норм для проверки надлежащего проведения внутренних проверок/аудита на предмет выполнения шариатских норм и уведомления об их результатах шариатского совета в установленном порядке.
13. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS стимулировал постоянный профессиональный рост членов шариатского совета, а также ISCU и ISRU (при наличии таковых). Надзорный орган также должен проверять наличие политик обучения, разработанных с учетом потребностей в обучении, направленных на обеспечение выполнения политик и процедур оперативного и внутреннего контроля IIFS, а также всех применимых законодательных и нормативных требований, под действие которых подпадает IIFS, в целом, и члены шариатского совета и внутренние шариатские специалисты, в частности.
14. Надзорный орган должен проверять наличие процессов официальной оценки эффективности шариатского совета IIFS, в целом, и вклада каждого члена в эффективность шариатского совета. Надзорный орган также должен проверять, чтобы BOD IIFS разработал и принял процесс оценки эффективности шариатского совета IIFS, в целом, и вклада каждого члена в его эффективность. Критерии такой оценки должны быть установлены BOD, по согласованию с SSB. Доклад о результатах оценки должен быть представлен на рассмотрение BOD.
15. Надзорный орган должен быть предоставлен полный доступ к шариатскому совету и соответствующему персоналу и записям для мониторинга соблюдения соответствующих законов и нормативно-правовых актов, а также внутреннего исполнения заключений/решений шариатского совета. Такой доступ предусматривает доступ к результатам внутренних и внешних аудитов, а также оценки эффективности шариатского совета.
CPIFR 17: Процесс управления рисками
Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS комплексного процесса управления рисками (в том числе эффективной системы контроля BOD и высшего руководства) для своевременного выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения всех существенных рисков и информирования о них, а также оценки достаточности капитала и ликвидных средства с учетом профиля риска и рыночных и макроэкономических условий. Процесс должен включать соответствующие меры, направленные на обеспечение соблюдения шариатских норм и принципов и внедрение необходимых механизмов отчетности о рисках перед надзорным органом. Он должен предусматривать разработку и пересмотр чрезвычайных мер (в том числе обоснованных и надежных планов восстановления, в соответствующих случаях), которые будут принимать во внимание конкретные условия деятельности IIFS. Процесс управления рисками должен быть согласован с профилем риска и системной значимостью IIFS.
(Ссылочные документы: IFSB-1, декабрь 2005 г.; IFSB-12, март 2012 г.; IFSB-13, март 2012 г.; IFSB- 16, март 2014 г.; BCBS Принципы улучшения корпоративного управления, октябрь 2010 г.; и BCBS Дополнения стандартов Базель II, июль 2009 г.)
Основные критерии
1. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS соответствующей стратегии управления рисками, одобренной BOD IIFS, а также чтобы BOD установил обоснованный уровень приемлемого риска для определения уровня риска, который IIFS принимает на себя. Надзорный орган также должен проверять, чтобы BOD обеспечивал:
(a) поддержание культуры эффективного управления рисками в рамках IIFS;
(b) разработку политик и процессов принятия рисков в соответствии со стратегией управления рисками и установенным уровнем приемлемого риска;
(c) признание неопределенности, которая характерна для процесса измерения рисков;
(d) разработку соответствующих лимитов на основе уровня приемлемого риска, профиля риска и потенциала капитала, а также их понимание и регулярное ознакомление с ними соответствующего персонала; и
(e) принятие высшим руководстом мер, необходимых для мониторинга и контроля всех существенных рисков в рамках одобренных стратегий и установленного уровня приемлемого риска.
2. Надзорный орган должен потребовать от IIFS разработку комплексных политик и процессов управления рисками для выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения всех существенных рисков и информирования о них. Надзорный орган должен проверять адекватность таких процессов для:
(a) подготовки комплексной позиции (всего IIFS) в отношении рисков в контексте всех видов существенных рисков;
(b) анализа профиля риска и системной значимости IIFS; и
(c) оценки рисков, обусловенных макроэкономическими условиями, влияющими на рынки, на которых действует IIFS, и включения таких оценок в процесс управления рисками IIFS.
3. Надзорный орган должен проверять, чтобы стратегии, политики, процессы и лимиты управления рисками:
(a) имели надлежащее документальное оформление;
(b) соответствовали шариатским нормам и принципам согласно их толкованию шариатским советом или другим соответствующим органом;
(c) обеспечивали адекватное и своевременное выявление, измерение, мониторинг, контроль и снижение рисков, связанных с финансированием, инвестированием, торговлей, секьюритизацией, забалансовыми, фидуциарными и другими существенными операциями на уровне структурного подразделения и уровне IIFS в целом;
(d) четко определяли подотчетность и полномочия в рамках различных коммерческих операций IIFS, а также обеспечивали четкое разделение между коммерческими подразделениями и отделами по управлению рисками;
(e) подвергались постоянному пересмотру и соответствующей корректировке с учетом изменения уровня приемлемого риска, профиля риска, а также рыночных и макроэкономических условий; и
(f) передавались с помощью коммуникаций в рамках IIFS.
Надзорный орган должен проверять, чтобы любые исключения из утвержденных политик, процессов и лимитов оперативно рассматривались соответствующим уровнем руководства и BOD IIFS и получали их одобрение, по мере необходимости.
4. Надзорный орган должен проверять, чтобы BOD IIFS и высшее руководство получали достаточную информацию и имели понимание природы и уровня рисков, которым подвергается IIFS, и того, как такие риски связаны с достаточным уровнем капитала и ликвидности. Надзорный орган также должен проверять, чтобы BOD и высшее руководство регулярно проверяли и формировали свое представление о последствиях и ограничениях (в том числе неопределенностях измерения риска) информации об управлении рисками.
5. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS соответствующего внутреннего процесса оценки общей достаточности капитала и ликвидности с учетом уровня приемлемого риска и профиля риска. Надзорный орган должен проводить проверку и оценку стратегий и оценок достаточности внутреннего капитала и ликвидности IIFS.
6. В случае если IIFS применяет модели измерения компонентов риска, контролер должен проверить:
(a) соответствие IIFS надзорным стандартам их использования;
(b) понимание BOD и высшим руководством IIFS ограничений и неопределенностей, связанных с моделями и рисками, вытекающими из их использования; и
(c) проведение IIFS регулярной и независимой валидации и тестирования моделей.
Надзорный орган должен оценить целесообразность выходных данных модели в качестве отражения принятых на себя рисков.
7. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS информационной системы, целесообразной (как в обычных условиях, так и стрессовых условиях) для измерения, оценки и информирования о размере, составке и качестве рисков, которым подвергается IIFS, в целом, в контексте всех видов риска, продуктов и контрагентов. Надзорный орган также должен проверять, чтобы такие отчеты отражали профиль риска IIFS и его потребности в капитале и ликвидных средствах и своевременно предоставлялись BOD IIFS и высшему руководству в форме, пригодной для их использования.
8. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS необходимых политик и процессов для обеспечения понимания BOD IIFS и высшего руководства рисков (в том числе риска несоблюдения шариатских норм), присущих новым продуктам, а также существенных изменений существующих продуктов и основных управленческих инициатив (таких как изменение системы, процессов, бизнес-модели и крупные приобретения). Надзорный орган должен проверять, чтобы отдел по управлению рисками IIFS также охватывал риски, присущие IIFS, такие как риск инвестиций в акционерный капитал в банковском портфеле, риск ROR и DCR, а также риск несоблюдения шариатских норм и фидуциарный риск, а также охватывал трансформацию риска на разных стадиях инвестиционных рисков в рамках конкретных рисков IIFS. Надзорный орган также должен проверять способность BOD и высшего руководства осуществлять постоянный мониторинг и управление таким рисками. Надзорный орган также должен проверять, требуют ли политики и процессы IIFS проведения основных операций аналогичного характера, которые должны быть одобрены BOD или специальным комитетом BOD.
9. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS отдела по управлению рисками, деятельность которого охватывает все существенные риски, в том числе риски, обусловенные концентрацией, секьютиризацией, забалансовыми позициями (в том числе последствиями различных операций IIFS на рынке капитала, таких как риски секьютиризация или операции специальных подразделений, которые приводят к рискам по забалансовым позициям), валютированием и другими рисками, которому для эффективного выполнения обязанностей предоставлены достаточные ресурсы, автономия, полномочия и доступ к BOD IIFS. Надзорный орган должен проверять, чтобы их обязанности были четко отделены от отделов, принимающих на себя риски IIFS, и чтобы они отчитывались о рисках непосредственно перед BOD и высшим руководством. Надзорный орган также должен проверять, чтобы отдел по управлению рисками регулярно повергался проверке со стороны отдела внутреннего аудита.
10. Надзорный орган должен проверять внедрение шариатских механизмов управления в систему управления рисками. Надзорный орган также должен проверять наличие соответствующего механизма сотрудничества и коммуникаций между отделом IIFS по управлению рисками и его шариатской системой управления (т.e. шариатским советом, ISCU и ISRU) для повышения эффективности управления рисками предприятия.
11. Надзорный орган должен потребовать от крупных и сложных IIFS создания специального отдела по управлению рисками, находящегося под руководством директора по рискам (CRO), или аналогичного отдела, в задачи которого будет входить глубокое понимание особенностей исламских финансов. В случае смещения CRO IIFS с должности по любой причине, его смещение должно получить предварительное одобрение BOD и должно быть обнародовано. IIFS также должен обсудить причины смещения с должности со своим надзорным органом.
12. Надзорный орган должен принять стандарты, касающиеся, в частности, кредитного риска, рыночного риска, риска ликвидности, риска инвестиций в акционерный капитал, риска ROR в банковском портфеле и операционного риска с учетом особенностей IFSI.
13. Надзорный орган также должен потребовать от IIFS наличия соответствующих чрезвычайных мер, которые будут неотъемлемой частью процесса управления рисками, для управления рисками, которые могут материализоваться, и действиями в стрессовых ситуациях (в том числе таких, которые будут связаны с серьезным риском жизнеспособности IIFS). С учетом профиля риска и системной значимости к чрезвычайным мерам относятся тщательно проработанные и надежные планы восстановления, которые принимают во внимание конкретные условия деятельности IIFS. Надзорный орган в сотрудничестве с регулирующими органами должен оценивать целесообразность чрезвычайных мер IIFS в контексте профиля риска и системной значимости (в том числе путем анализа любых планов восстановления) и возможность их практической реализации в стрессовых условиях. Надзорный орган должен предложить улучшения таких мер в случае выявления недостатков.
14. Надзорный орган должен оценивать профили IIFS в контексте разных категорий рисков, характерных для различных схем финансирования и инвестиций, и концентрации таких рисков, а также уместности и качества системы управления рисками IIFS. При оценке таких рисков надзорный орган должен потребовать от IIFS принятия программ упреждающего стресс-тестирования, разработанныхо с учетом профиля риска и системной значимости, в качестве неотъемлемой части процесса управления рисками. Надзорный орган также должен проводить регулярную оценку программы стресс-тестирования IIFS и убедиться в том, что она охватывает существенные источники рисков и содержит приемлемые неблагоприятные сценарии, которые могут негативно повлиять на финансовые результаты и финансовое положения института. Надзорный орган также должен проверять, чтобы IIFS интегрировал результаты такой оценки в процессы принятия решений, управления рисками (в том числе чрезвычайные меры) и оценки уровня капитала и ликвидных средств. В соответствующих случаях, масштабы оценки надзорного органа должны охватывать степень, в какой программа стресс-тестирования:
(a) поддерживает выявление и контроль рисков в рамках всей структуры IIFS;
(b) включает адекватные неблагоприятные сценарии и предусматривает анализ эффектов обратной связи и системного взаимодействия между рисками;
(c) использует выгоды активного вовлечения BOD и высшего руководства; и
(d) имеет документальное оформление и подвергается регулярному пересмотру и обновлению.
Надзорный орган должен потребовать принятия корректирующих действий в случае выявления существенных недостатков в программе стресс-тестирования IIFS, или если результаты стресс-тестирования не включены надлежащим образом в процесс принятия решений IIFS.
15. Надзорный орган должен оценивать, как IIFS принимает во внимание риски (в том числе последствия ликвидности) в процессах внутреннего ценообразования, измерения результатов работы и одобрения нового продукта для всех существенных операций.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган должен потребовать от IIFS разработки соответствующих политик и процессов для оценки других существенных рисков, прямо не рассматриваемых в следующих принципах, таких как репутационный и стратегические риски.
CPIFR 18: Достаточность капитала
Надзорный орган должен установить для IIFS взвешенные и необходимые требования к достаточности капитала, которые отражают принимаемые IIFS риски в контексте рыночных и макроэкономических условий, в которых он действует. Надзорный орган должен определить компоненты регулятивного капитала (которые должны соответствовать шариатским нормам и принципам) с учетом их потенциала покрывать убытки. Надзорный орган должен потребовать от IIFS применения соответствующего подхода к достаточности капитала, который отражает соотношение в распределении рисков между собственным капиталом IIFS (средствами акционеров) и средствами IAH, а также вытекающие уровни перемещенного коммерческого риска (DCR) и связанный альфа-фактор.
(Ссылочные документы: IFSB-15, декабрь 2013 г.; GN-1, март 2008 г.; GN-2, декабрь 2010 г.; GN-3, декабрь 2010 г.; GN-4, март 2011 г.; и IFSB-16, март 2014 г.)
Основные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны потребовать от IIFS осуществления расчета и постоянного соблюдения установленных требований к капиталу, в том числе порогов, на основании которых к IIFS могут быть применены надзорные действия. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны определить компоненты регулятивного капитала, с основным акцентом на элементы капитала, которые постоянно доступны для покрытия убытков с учетом принципа непрерывности деятельности предприятия.
2. Надзорный орган должен определить и потребовать от IIFS внедрения:
(a) политики поддержания качественных элементов регулятивного капитала (в частности, для компонентов, которые не относятся к базовому капиталу), а также регулятивных корректировок и удержаний в отношении таких компонентов, предусмотренных в IFSB-15, в соответствии с шариатскими нормами и принципами;
(b) применения буфера консервации капитала, контрциклического буфера и соотношения собственных и заемных средств для IIFS с учетом структуры баланса IIFS и особенностей выполнения таких требований;
(c) требований к достаточности капитала с учетом различных рисков, связанных с продуктами и услугами, которые предлагает IIFS; и
(d) схем обеспечения достаточности капитала посредством участия IIFS в страховании Сукук и процессах секьютиризации в различном статусе, в том числе в качестве инициатора, агента по обслуживанию и лица, которое обеспечивает кредитную поддержку.
3. Надзорный орган должен установить обоснованные требования к капиталу с учетом инвестиций в акционерный капитал, предлагаемых IIFS в форме различных видов инвестиционных контрактов, и их влияния на капитал IIFS.
4. Надзорный орган должен определить и потребовать от IIFS применения соответствующего подхода к достаточности капитала, который будет отражать распределение рисков между собственным капиталом IIFS (средствами акционеров) и средствами IAH, а также вытекающие из такого распределения уровни DCR и альфа-фактора.
5. Надзорный орган должен проверять, чтобы оценка соответствующего уровня требований к достаточности капитала для IIFS была основана на анализе различных рисков (которым подвергается IIFS вследствие заключения разных контрактов на разных стадиях выполнения контракта), вытекающих из основного портфеля активов, а также забалансовых позиций и результатов процесса надзорной проверки с учетом риска ROR и других рисков, которые могут стать причиной возникновения DCR.
6. Надзорный орган должен обладать полномочиями устанавливать определенный размер взвешенного капитала и/или лимитов в отношении всех существенных рисков (если это отправдано), в том числе в отношении рисков, которые, по мнению надзорного органа, не были надлежащим образом снижены или переданы в ходе операций (например, операций секьютиризации), проведенных IIFS. В расчет установленных требований к капиталу должны быть включены как балансовые, так и забалансовые риски.
7. Установленные требования к капиталу должны отражать профиль риска и системную значимость IIFS в контексте рынков и макроэкономических условий, в которых действует IIFS, и снижать долговую нагрузку в IIFS и банковском секторе. Законы и нормативно-правовые акты конкретной имогут устанавливать боле высокие общие стандарты достаточности капитала, чем применимые требования IFSB.
8. Использование результатов внутренних оценок рисков IIFS в качестве исходных данных для расчета регулятивного капитала должно быть одобрено надзорным органом. Если надзорный орган одобрит использование таких данных, то:
(a) такие оценки должны проводиться в соответствии со строгими квалификационными стандартами;
(b) любое прекращение такого использования или любые существенные изменения в процессах и моделях IIFS, предусмотренных для проведения таких внутренних оценок, требует одобрения надзорного органа;
(c) надзорный орган должен иметь полномочия оценивать процесс IIFS для проведения внутренних оценок на предмет выполнения соответствующих квалификационных стандартов и возможности использования внутренних оценок IIFS для достоверного отражения принимаемых рисков;
(d) надзорный орган должен обладать полномочиями устанавливать условия для выдачи разрешений надзорного органа, если надзорный орган сочтет это необходимым; и
(e) если IIFS не будет в дальнейшем выполнять квалификационные стандарты или условия, установленные надзорным органом на регулярной основе, надзорный орган должен обладать полномочиями по отзыву своего разрешения.
9. Надзорный орган должен обладать полномочиями потребовать от IIFS принятия перспективного подхода к управлению капиталом (в том числе проведения соответствующего стресс-тестирования). Надзорный орган должен обладать полномочиями потребовать от IIFS:
(a) утверждения уровня капитала и управления ликвидным капиталом в ожидании возможных событий или изменений рыночных условий, которые могут иметь неблагоприятные последствия; и
(b) разработки допустимых чрезвычайных мер для поддержания и увеличения размера собственного капитала в стрессовых условиях с учетом профиля риска и системной значимости IIFS.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган должен потребовать адекватного распределения капитала между разными подразделениями банковской группы согласно распределению рисков.
CPIFR 19: Кредитный риск
Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS соответствующего процесса управления кредитным риском с учетом уровня приемлемого риска, профиля риска, а также рыночных и макроэкономических условий. Такой процесс должен включать взвешенные политики и процессы для своевременного выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения кредитного риска (в том числе кредитного риска контрагентов ) и информирования о нем. Следует охватывать весь кредитный цикл, в том числе гарантирование кредита, оценку кредита и текущее управление финансовым и инвестиционным портфелями IIFS.
(Ссылочные документы: IFSB-1, декабрь 2005 г.; IFSB-13, март 2012 г.; IFSB-15, декабрь 2013 г.; и IFSB-16, март 2014 г.)
Основные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны потребовать от IIFS создания соответствующих процессов управления кредитным риском, которые помогут создать общую картину кредитного риска IIFS. Надзорный орган должен проверять соответствие процессов уровню приемлемого риска, профилю риска, системной значимости и потенциалу капитала IIFS с учетом рыночных и макроэкономических условий и возможности их использования для разработки обоснованных стандартов гарантирования, оценки, управления и мониторинга кредитов.
2. Надзорный орган должен проверять, чтобы BOD IIFS одобрял и проводил регулярные проверки в отношении стратегии управления кредитным риском, а также значимых политик и процессов одобрения, выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения кредитного риска (в том числе кредитного риска контрагентов и связанных потенциальных будущих рисков) и информирования о нем с учетом уровня приемлемого риска, установленного BOD. Надзорный орган также должен проверять применение высшим руководством стратегии кредитного риска, одобренной BOD, а также участвовать в разработке указанных выше политик и процессов.
3. Надзорный орган должен установить требование о том, что такие политики и процессы должны обеспечивать соответствующие и контролируемые условия для управления кредитным риском, а также проводить регулярные проверки применения таких политик и процессов. К таким условиям относятся:
(a) эффективно применяемая стратегия и взвешеные политики и процессы, имеющие надлежащее документальное оформление и соответствующие шариатским нормам и принципам одобрения кредитного риска, без необоснованного использования результатов внешних оценок кредита;
(b) четкие критерии, политики и процессы одобрения новых кредитов (в том числе целесообразных стандартов финансирования), возобновления и рефинансирования существующих кредитов и определения соответствующего органа с правом утверждения с учетом объемов и сложности кредитов;
(c) эффективные политики и процессы, применяемые для администрирования кредитов, включая непрерывный анализ платежеспособности заемщика и его готовности выплачивать долг согласно условиям финансирования (в том числе проверки доходности базисных активов в случае секьютиризации кредитов); мониторинг документации, правовых обязательств, договорных требований, обеспечения и других форм снижения кредитного риска; и соответствующую систему категоризации и классификации активов;
(d) эффективная информационная система, предназначенная для точного и своевременного выявления, агрегирования кредитных рисков и информирования о них BOD IIFS и высшего руководства на постоянной основе;
(e) целесообразные и обоснованные лимиты кредитования, разработанные с учетом уровня приемлемого риска, профиля риска и потенциала капитала IIFS; при этом информация о таких лимитах должна регулярно доводиться до сведения соответствующего персонала;
(f) процессы отслеживания исключений и информирования о них, которые обеспечивают принятие неотложных мер на соответствующем уровне высшего руководства или BOD IIFS, по мере необходимости; и
(g) эффективные средства контроля (в том числе в отношении качества, надежности и релевантности данных, а также процедур валидации), применяемые в рамках использования моделей выявления и измерения кредитного риска и установления лимитов.
4. Надзорный орган должен потребовать от IIFS:
(a) внедрения стратегии финансирования с использованием инструментов, соответствующих шариатским нормам и любым конкретным требованиям, установленным в рамках юрисдикций, в которых действуют IIFS;
(b) признания потенциальных кредитных рисков, которые могут возникнуть на разных стадиях исполнения различных договоров о финансировании (в том числе схем финансирования с разделением прибыли и убытков);
(c) проведения комплексной проверки возможных контрагентов (клиентов/потребителей, корпоративных или индивидуальных) до принятия решения о финансировании, а также о выборе соответствующего исламского финансового инструмента;
(d) разработку и внедрения соответствующих методологий измерения рисков и информирования о них для каждого исламского финансового инструмента в отношении управления рисками контрагента, которые могут возникнуть на разных стадиях исполнения контракта (в том числе риска неполучения контрагентом ожидаемого дохода в контрактах Салам и Истисна);
(e) внедрения соответствующих шариатским нормам методов снижения кредитного риска (в том числе разрешенных и исполнимых обеспечений и гарантий) для каждого исламского финансового инструмента; и
(f) проведения оценки и разработки соответствующих политик и процедур, касающихся рисков, связанных с собственными кредитами IIFS в параллельных операциях.
5. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS политик и процессов мониторинга общей задолженности предприятий, которая увеличивает воздействие кредитных факторов и факторов риска (в том числе изменение качества кредита и стоимости обеспечения), которые могут привести к несостоятельности, в том числе значительному нехеджированному валютному риску.
6. Надзорный орган должен потребовать от IIFS принятия кредитных решений при условии отсутствия конфликта интересов и на строго коммерческой основе.
7. Надзорный орган должен потребовать, чтобы кредитная политика определяла, что решение по крупным кредитам, превышающим определенную сумму или процент капитала IIFS, должен принимать BOD IIFS или высшее руководство. Такие же положения должны быть предусмотрены для кредитов, которые связаны с особо опасными рисками или по иным причинам не соответствуют основной деятельности IIFS.
8. Надзорный орган должен иметь полный доступ к информации о кредитном и инвестиционном портфелях и специалистам IIFS, участвующим в процессах одобрения, управления, контроля кредитного риска и информирования о нем. В этом отношении, надзорный орган должен разработать процедуры обмена информацией.
9. Надзорный орган должен потребовать от IIFS включения его кредитных рисков – которые охватывают, помимо прочего, контрагентов с проблемной задолженностью и высокой долей заемных средств в капитале – в программы стресс-тестирования, разработанные для управления рисками. Надзорный орган также должен проверять проведение систематических проверок эффективности методов снижения рисков, соответствующих шариатским нормам, в рамках программ стресс-тестирования кредитных рисков.
CPIFR 20: Проблемные активы, обеспечение и резервы
Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS необходимых политик и процессов для раннего выявления и управления проблемными активами, а также поддержания необходимых обеспечений и резервов.
(Ссылочные документы: IFSB-1, декабрь 2005 г.; IFSB-13, март 2012 г.; IFSB-15, декабрь 2013 г.; IFSB-16, март 2014 г.; BCBS Обоснованная оценка кредитного риска и займов, июнь 2006 г.; и BCBS Принципы управления кредитным риском, сентябрь 2000 г.)
Основные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны потребовать от IIFS разработку политик и процессов для выявления и управления проблемными активами. Кроме того, законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны потребовать от IIFS проведения регулярных проверок их проблемных активов (на индивидуальном уровне или на уровне портфеля для однородных активов), а также классификации активов, обеспечения и списаний.
2. Надзорный орган должен проверять адекватность политик и процессов IIFS, применяемых для категоризации и классификации активов и создания соответствующих уровней обеспечения. Проверки, которые проводятся для подтверждения заключения надзорного органа, могут проводиться с привлечением внешних экспертов, при этом надзорный орган должен контролировать работу внешних экспертов в целях определения адекватности политик и процессов IIFS.
3. Надзорный орган должен проверять, чтобы система IIFS, разработанная для классификации и резервирования, учитывала риски забалансовых позиций.
4. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS соответствующих политик и процессов, которые будут обеспечивать своевременность резервирования и списаний и отражать реальное погашение задолженности и ожидания возвратности кредитов с учетом рыночных и макроэкономических условий.
5. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS соответствующих политик и процессов, а также организационных ресурсов для раннего выявления активов с ухудшающимися характеристиками, непрерывного контроля проблемных активов и сбора просроченных платежей. Для портфелей однородных кредитов кредиты классифицируются по сроку просрочки платежа (например, на 30, 60, 90 дней). Надзорный орган должен тестировать управление активов IIFS с целью выявления существенного обхода условий классификации и стандартов обеспечения (например, реструктуризации, рефинансирования или реклассификации ).
6. Надзорный орган должен регулярно получать информацию или иметь полный доступ к информации о классификации активов и обеспечения. Надзорный орган должен потребовать от IIFS ведения необходимой документации, подтверждающей классификации и уровни обеспечения IIFS.
7. Надзорный орган должен проводить оценку соответствия классификации активов и обеспечения пруденциальным целям. В случае применения неточной классификации, обеспечения считаются недостаточными для пруденциальных целей (например, если надзорный орган рассматривает существующее или предполагаемое ухудшение качества активов как проблему, или если обеспечение не полностью отражает убытки, которые могут возникнуть в будущем), надзорный орган должен обладать полномочиями потребовать от IIFS проведения корректировки классификаций отдельных активов, повышения уровня их обеспечения, резервов или капитала, а также принятия (по мере необходимости) и реализации других корректирующих мер.
8. Надзорный орган должен потребовать от IIFS внедрения соответствующих механизмов для регулярной оценки стоимости средств снижения риска, в том числе гарантий и обеспечения. Оценка обеспечения должна отражать чистую стоимость реализации с учетом текущих рыночных условий.
9. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны установить критерии для активов, которые должны быть:
(a) обозначены как проблемные активы (например, финансирование признается проблемным активом в случае, когда имеются основания полагать, что сумма всей задолженности, включая основную сумму долга и надбавку, не будет выплачена в соответствии с договорными условиями соглашения о финансировании); и
(b) переведены в категорию работающих активов (например, финансирование переводится в категорию работающих активов в случае, когда вся задолженность была погашена, финансирование было полностью задействовано, платежи осуществлялись своевременно в течение непрерывного периода погашения задолженности и ожидается непрерывное получение выплат согласно договорным условиям).
10. Надзорный орган должен проверять, чтобы BOD IIFS получал своевременную и соответствующую информацию о состоянии портфеля активов IIFS, в том числе о классификации активов, уровне обеспечения и резервов и основных проблемных активах. Информации должна содержать, как минимум, общие результаты последней проверки активов, сравнительные тенденции общего качества проблемных активов и измерения существующего и предполагаемого ухудшения качества активов и ожидаемых в будущем убытков.
11. Надзорный орган должен потребовать проведения оценки, классификации и обеспечения на индивидуальной основе, как минимум, для крупных кредитов. С этой целью надзорные органы должны потребовать от IIFS установить соответствующий порог в целях выявления крупных кредитов и проведения регулярных проверок порогового уровня.
12. Надзорный орган должен проводить регулярную оценку тенденций и концентрации/накопления рисков в банковском секторе в отношении проблемных активов IIFS и принимать во внимание любую наблюдаемую концентрацию в рамках стратегии снижения рисков, принятой банками, и потенциальные последствия для эффективности факторов снижения убытков. Надзорный орган должен анализировать достаточность обеспечения и резервов на уровне IIFS и банковской системы в контексте такой оценки.
(a) установить лимиты уровня надежности и предполагаемой возможности реализации обеспечения и гарантий;
(b) иметь соответствующую систему и административные процедуры управления кредитами (т.e. административные и финансовые меры) для принятия корректирующих мер на ранней стадии в случае бедственного финансового положения контрагента или, в частности, для управления проблемными кредитами, потенциальными и не выполнившими свои обязательства контрагентами; и
(c) установить соответствующие меры для раннего урегулирования, которые разрешены шариатскими нормами и принципами, для каждого исламского финансового инструмента.
13. В юрисдикциях, в которых на практике признается неумышленное неисполнение обязательств, надзорный орган должен установить критерии и процедуры урегулирования отношений с нарушителями.
CPIFR 21: Риск концентрации и лимиты активных рисковых операций
Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS взвешенных политик и процессов для своевременного выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения риска концентрации и информирования о нем. Надзорные органы должны установить пруденциальные лимиты для ограничения операций банка с одними и те же контрагентами и группами связанных контрагентов.
(Ссылочные документы: BCBS Межотраслевая проверка процесса выявления и управления концентрацией риска в рамках группы, апрель 2008 г.; BCBS Обоснованная оценка кредитного риска и займов, июнь 2006 г.; BCBS Принципы управления кредитным риском, сентябрь 2000 г.; Измерение и контроль крупных кредитов, январь 1991 г.; BCBS Надзорный механизм для измерения и контроля крупных кредитов, апрель 2014 г.; и IFSB-16, март 2014 г.)
Основные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должен потребовать от IIFS наличия политик и процессов, которые помогут создать общую картину существенных источников риска концентрации. Такая картина должна отражать риски, связанные с забалансовыми и балансовыми позициями, а также условные обязательства.
2. Надзорный орган должен проверять, чтобы информационная система IIFS обеспечивала своевременное выявление и группировку кредитов, которые создают риск концентрации и активные рисковые операции , а также активное управление такими рисками, связанными с отдельными контрагентами или группами связанных контрагентов.
3. Надзорный орган должен проверять, чтобы политики и процессы управления рисками IIFS устанавливали пороги допустимого риска концентрации с учетом уровня приемлемого риска, профиля риска и потенциала капитала IIFS, при этом информация о таких порогах должна регулярно доводиться до сведения соответствующего персонала. Надзорный орган также должен проверять, чтобы Политики и процессы IIFS устанавливали требование о регулярной проверке всех существенных концентраций и информировании о них BOD IIFS.
4. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS осуществлял управление риском концентрации, которому подвергаются UPSIA по-отдельности и IIFS в целом. Надзорный орган должен проводить проверку и, по мере необходимости, ограничивать концентрации риска в рамках активов, профинансированных через UPSIA.
5. Надзорный орган должен регулярно получать информацию, которая позволит проводить проверку концентрации в рамках портфеля IIFS, в том числе отраслевых, географических и валютных рисков.
6. В отношении кредитного риска, которому подвергаются отдельные контрагенты или группы связанных контрагентов, законы или нормативно-правовых актах должны четко определить либо надзорный орган должен обладать полномочиями, чтобы определить понятие «группа связанных контрагентов», которое необходимо для отражения фактических рисков. Надзорный орган вправе по своему усмотрению применять такое определение в каждом отдельном случае.
7. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны установить разумные и адекватные требования для контроля и ограничения активных рисковых операций с одним контрагентом или группой связанных контрагентов. «Рисковые операции» в этих целях включают все требования и операции (в том числе инвестиции в недвижимость), а также балансовые и забалансовые позиции. Надзорный орган должен проверять осуществление высшим руководством контроля таких лимитов и отсутствие их превышений на индивидуальной или консолидированной основе.
8. Надзорный орган должен потребовать от IIFS включения последствий существенных концентраций риска в программы стресс-тестирования для целей управления рисками.
9. В отношении кредитных операций с отдельными контрагентами или группой связанных контрагентов, IIFS обязан соблюдать следующие лимиты:
(a) 10 или более процентов капитала IIFS должны быть определены как активные рисковые операции; и
(b) 25 процентов капитала IIFS является лимитом для индивидуальных активных рисковых операций, которые могут выполняться с частным небанковским контрагентом или группой связанных контрагентов.
Незначительные отклонения от установленных лимитов допустимы, особенно, если они носят явно временный характер или связаны с очень небольшими или специализированными IIFS.
CPIFR 22: Операции со связанными сторонами
В целях предотвращения злоупотреблений, возникших в результате выполнения операций со связанными сторонами, и риска конфликта интересов, надзорный орган должен потребовать от IIFS выполнения операций со связанными сторонами строго на коммерческой основе; осуществления мониторинга таких сделок; принятия необходимых мер для контроля и снижения рисков; а также разделения рисков со связанными сторонами на основе стандартных политик и процессов.
(Ссылочный документ: IFSB-16, март 2014 г.; и BCBS Принципы управления кредитным риском, сентябрь 2000 г.)
Основные критерии
1. Законы или нормативно-правовые акты должны предусматривать или надзорный орган должен обладать полномочиями определять общее значение термина «связанные стороны». Оно должно охватывать операции сторон и связанных сторон, изложенные ниже. Надзорный орган вправе по своему усмотрению применять такое определение в каждом конкретном случае и принимать во внимание местные особенности, которые должны быть озвучены с учетом операции связанной стороны или связанных сторон.
(a) К связанным сторонам, могут, как правило, относится, помимо прочего, филиалы, аффилированные лица IIFS и любая сторона (включая ее филиалы, аффилированные лица и специальные предприятия), которые находятся под контролем IIFS или контролируют IIFS, его основных акционеров, членов BOD, высшее руководство, членов шариатского совета, внешнего аудитора IIFS и ключевого персонала, их прямые или связанные интересы, их близких родственников, а также корреспондирующие лица в аффилированных компаниях.
(b) Операции связанной стороны должны включать балансовые и забалансовые кредиты и требования, а также сделки, такие как контракты на обслуживание, покупка или продажа активов, строительные контракты, контракты аренды (Иджара), финансирования, заимствований (через Кард) и списания. Такие операции также должны включать операции, выполненные в ситуации, когда несвязанная сторона, с которой у IIFS имеется существующая задолженность, впоследствии становится связанной стороной.
2. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны установить требование о том, чтобы операции со связанными сторонами не осуществлялись на более выгодных условиях (например, в контексте оценки кредита, сроков, ставок финансирования, размера комиссии, графика погашения задолженности и требований к обеспечению), чем аналогичные операции с несвязанными контрагентами.
3. Надзорный орган должен установить требование о том, чтобы операции со связанными сторонами и списание задолженности связанной стороны, превышающие установленные суммы или каким-либо другим образом несущие угрозу риска, подлежали предварительному одобрению BOD IIFS. Надзорный орган должен требовать исключения членов BOD с конфликтом интересов из процесса одобрения операций связанной стороны.
4. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS политик и процессов, не допускающих участия лиц, имюеющих заинтересованность в операции, и/или лиц, связанных с таким лицом, в процессах одобрения и управления операциями,,.
5. Законы или нормативно-правовые акты должны установить или надзорный орган должен обладать полномочиями для того, чтобы установить (на общей или индивидуальной основе) лимиты операций со связанными сторонами, вычитать такие операции из капитала при оценке достаточности капитала или потребовать залоговое обеспечение под такие операции в соответствии с шариатскими нормами. Если лимиты устанавливаются, исходя из общих операций со связанными сторонами, такие лимиты должны быть такими же строгими, как и лимиты, относящиеся к одному контрагенту и группе связанных контрагентов.
6. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS политик и процессов выявления отдельных рисков и операций со связанными сторонами и общей суммы операций, а также осуществлять мониторинг и подготовку отчетности на основе независимых проверок кредитов или процесса аудита. Надзорный орган должен проверять информирование высшего руководства IIFS об исключениях политик, процессов и лимитов, которые должны быть доведены до сведения соответствующего уровня высшего руководства IIFS, и, по мере необходимости, и BOD для принятия своевременных мер. Надзорный орган также должен проверять непрерывный контроль операций со связанными сторонами со стороны высшего руководства и со стороны BOD.
7. Надзорный орган должен получить информацию о совокупном риске связанных сторон.
CPIFR 23: Страновой и трансфертный риски (BCP 21)
Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS взвешенных политик и процессов для своевременного выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения странового риска и трансфертного риска в контексте международных финансовых и инвестиционных операций IIFS.
(Ссылочный документ: BCBS Управление банковским международным кредитованием, март 1982 г.)
Основные критерии
1. Надзорный орган должен проверять, чтобы политики и процессы IIFS уделяли должное внимание выявлению, оценке, анализу, мониторингу, контролю и снижению странового риска и трансфертного риска. Надзорный орган также должен проверять, чтобы процессы использовали общую банковскую позицию в отношении странового и трансфертного риска и были разработаны с учетом профиля риска, системной значимости и уровня приемлемого риска IIFS, а также с учетом рыночных и макроэкономических условий. Выявление, мониторинг и управление рисками (включая, в соответствующих случаях, риски внутри группы) должны осуществляться на уровне региона и отдельной страны (помимо уровня контрагента). IIFS обязан осуществлять мониторинг и оценку изменений странового риска и трансфертного риска, а также применять соответствующие контрмеры.
2. Надзорный орган должен проверять, чтобы стратегии, политики и процессы IIFS для управления страновым и трансфертным рисками были одобрены BOD IIFS, чтобы BOD контролировал эффективное применение руководством таких политик и процессов и их полную интеграцию в общий процесс управления рисками.
3. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS информационной системы, системы управления рисками и системы внутреннего контроля для четкого и своевременного агрегирования, мониторинга странового риска и информирования о нем, а также обеспечения соблюдения установленных лимитов странового риска.
4. Должен осуществляться надзор за созданием соответствующих резервов под страновой риск и трансфертный риск. Наблюдаются различные виды международной практики, которые считаются приемлемыми, если они приводят к обоснованным результатам в контроле за рисками. Сюда входят, помимо прочего, схемы, когда:
(a) надзорный орган (или какое-либо другое официальное ведомство) принимает решение о необходимом минимальном резервировании путем установления фиксированного процента объема кредитования каждой стране с учетом стандартных условий. Надзорный орган должен (в соответствующих случаях) проводить проверку минимальных уровней резервирования.
(b) еадзорный орган (или какое-либо другое официальное ведомство) устанавливает интервалы между процентом для каждой страны с учетом стандартных условий. IIFS могут решать в рамках этих интервалов, какие резервы нужно использовать для индивидуальных объемов кредитования. Надзорный орган должен (в соответствующих случаях) проводить проверку интервалов между процентов резервирования.
(c) сам IIFS (или какой-либо другой орган, такой как национальная банковская ассоциация) устанавливает проценты либо инструкции, либо даже принимает решения о подходящем резервировании для каждого отдельного кредита. Затем внешний аудитор и/или надзорный орган выносит свое суждение о достаточности резервов.
5. Надзорный орган должен потребовать от IIFS включения соответствующих сценариев в программы стресс-тестирования с тем, чтобы отразить анализ странового и трансфертного рисков для целей управления рисками.
6. Надзорный орган должен регулярно получать и анализировать достаточную и своевременную информацию о страновом и трансфертном риске банков. Надзорный орган также должен обладать полномочиями для того, чтобы получать дополнительную информацию, по мере необходимости (например, в кризисных ситуациях).
CPIFR 24: Риск инвестиций в акционерный капитал
Надзорный орган должен быть убежден, что IIFS использует взвешенные политики и процедуры, в том числе адекватные стратегии, процессы управления рисками и отчетности, для управления риском инвестиций в акционерный капитал, включая инвестиции Мудараба и Мушарака в банковском портфеле (финансирование с разделением прибыли и убытков) с учетом уровня приемлемого риска и терпимости IIFS к риску. Кроме того, надзорный орган должен обеспечивать наличие у IIFS обоснованных и целесообразных методов оценки; процедур разработки и применения стратегии выхода в отношении их инвестиции в акционерных капитал; а также достаточного капитала для инвестиций в акционерный капитал.
(Ссылочные документы: IFSB-1, декабрь 2005 г.; IFSB-4, декабрь 2009 г.; IFSB-15, декабрь 2013 г.; IFSB-13, март 2012 г.; и IFSB-16, март 2014 г.)
Основные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны установить требование о том, что IIFS должен определить и утвердить цели и критерии для инвестиций с использованием инструментов с разделением прибыли (например, инвестиций Мудараба и Мушарака в банковском портфеле), в том числе виды инвестиций, толерантность к риску, ожидаемую доходность и желательные периоды владения инвестициями.
2. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS и анализ политик, процедур и соответствующей управленческой структуры для оценки и управления рисками, связанными с приобретением, владением и выходом из инвестиций с разделением прибыли. Надзорный орган должен обеспечивать наличие должной инфраструктуры и средств для осуществления непрерывного мониторинга результатов деятельности и операций предприятия, в которое IIFS инвестирует средства в качестве партнера.
3. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS обеспечивал целесообразность и обоснованность своих методик оценки , а также оценивал потенциальное воздействие своих методов (согласованных между IIFS и Мударибом и/или партнерами Мушарака) на расчет и распределение прибыли с учетом рыночной практики и характеристик ликвидности. Надзорный орган также должен проверять, чтобы IIFS проводил оценку и принимал меры для управления рисками, связанными с потенциальными манипуляциями с отраженными в отчетности результатами деятельности, которые приводят к завышению или занижению доходов партнерства.
4. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS определил и утвердил общие критерии для стратегии выхода в отношении инвестиций в акционерный капитал, в том числе условия продления и погашения инвестиций по согласованию со сторонами для инвестиций Мудараба и Мушарака, альтернативные пути выхода и сроки выхода.
5. Надзорный орган должен утвердить правила или инструкции для измерения, управления и подготовки отчетности о рисках, связанных с проблемными инвестициями в акционерный капитал и предоставлением обеспечения.
6. Надзорный орган должен проверять наличие системного процесса, необходимого для регулярного анализа и обновления политик, процессов и лимитов в отношении схем Мушарака и Мудараба с учетом уровня приемлемого риска IIFS и изменений, произошедших в IFSI.
7. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS установил четкие адекватные политики и процедуры стресс-тестирования для рисков, связанных со схемами Мушарака и Мудараба.
CPIFR 25: Рыночный риск
Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS эффективных процессов управления рыночными рисками с учетом уровня приемлемого риска, профиля риска и рыночных и макроэкономических условий, а также риска существенных ухудшений ликвидности рынка. Такие процессы должны включать взвешенные политики и процессы для своевременного выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения рыночных рисков и информирования о них.
(Ссылочные документы: IFSB-1, декабрь 2005 г.; IFSB-13, март 2012 г.; IFSB-15, декабрь 2013 г.; IFSB-16, март 2014 г.; BCBS Пересмотр подхода Базель II к оценке рыночного риска, февраль 2011 г.; BCBS Руководство по расчету капитала для возрастающих рисков в торговом портфеле, июль 2009 г.; BCBS Руководство надзорного органа по оценке финансовых инструментов банка, используемых для определения справедливой стоимости, апрель 2009 г.; и BCBS Дополнительное соглашение к Базельскому соглашению о капитале о внесении дополнительных положений о рыночных рисках, январь 2005 г.)
Основные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны требовать от IIFS наличия адекватного процесса управления рыночным риском, который будет основан на комплексной позиции IIFS в отношении рыночного риска. Надзорный орган должен проверять, чтобы такие процессы были разработаны с учетом уровня приемлемого риска, профиля риска, системной значимости и потенциала капитала IIFS, а также с учетом рыночных и макроэкономических условий и риска значительной дестабилизации рынка ликвидных средств; и четко определяли роли и обязанности для выявления, измерения, мониторинга и контроля рыночного риска.
2. Надзорный орган должен проверять, чтобы стратегии, политики и процессы управления рыночным риском были одобрены BOD IIFS, и чтобы BOD контролировал эффективное применение руководством таких политик и процессов и их полную интеграцию в общий процесс управления рисками IIFS.
3. Надзорный орган должен проверять, чтобы политики и процессы IIFS создавали необходимые и контролируемые условия рыночного риска в соответствии с шариатскими нормами и принципами, в том числе:
(a) эффективную информационную систему для четкого и своевременного выявления, агрегирования, мониторинга рыночного риска ROR и информирования о нем BOD IIFS и высшего руководства;
(b) внутренние системы и средства контроля, а также внутренние лимиты, установленные IIFS для управления рыночными рисками с учетом положений контрактов, заключенных с поставщиками средств в отношении всех активов, находящихся во владении IIFS, в том числе тех, для которых еще не создан действующий рынок и/или которые подвержены высокой волатильности цен;
(c) руководство по рисковым операциям в различных портфелях ограниченных IAH и лимитам рыночного риска;
(d) обоснованные лимиты рыночного риска, установленные с учетом уровня приемлемого риска, профиля риска и потенциала капитала IIFS, а также способности руководства управлять рыночным риском, при этом информация о таких лимитах должна регулярно доводиться до сведения соответствующего персонала;
(e) процессы отслеживания исключений и информирования о них, которые обеспечивают принятие срочных мер на соответствующем уровне высшего руководства или BOD IIFS (по мере необходимости);
(f) эффективные средства внутреннего контроля будут применяться в отношении использования моделей выявления и измерения рыночного риска, а также утверждения лимитов; и
(g) целесообразные политики и процессы распределения рисков в торговом портфеле.
4. Надзорный орган должен проверять наличие систем и средств контроля, которые будут обеспечивать частую переоценку рыночных позиций IIFS. Надзорный орган также должен проверять своевременное отражение всех операций и применение в процессе оценки целесообразных и тщательно проработанных методов, а также достоверных данных о рынках, подтвержденных отделом, действующим отдельно от соответствующих подразделений по рисковым операциям (или, в случае отсутствия данных о рынках, внутренних и допустимых в отрасли моделей). В случае если IIFS в целях оценки использует моделирование, IIFS должен обеспечить, чтобы модель была утверждена отделом, действующим отдельно от соответствующих подразделений по рисковым операциям. Надзорный орган должен потребовать от IIFS разработку и реализацию политик и процессов для переоценки позиций, которые невозможно достоверно оценить другим способом, включая концентрированные, менее ликвидные и просроченные позиции.
5. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS поддерживал соответствующий уровень капитала для покрытия непредвиденных расходов и проведения соответствующих корректировок стоимости при определении справедливой стоимости активов и обязательств.
6. Надзорный орган должен требовать от IIFS включения в программы стресс-тестирования рыночного риска для целей управления рисками. Тестирование должно охватывать, помимо прочего, разные виды Сукук, акции, текущую и будущую волатильность рыночной стоимости конкретных активов (таких как Сукук, Салам, Мурабаха) и колебания валютного курса.
CPIFR 26: Риск потери доходности
Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS эффективных систем для своевременного выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения риска потери доходности (ROR) банковского портфеля и информирования о нем. Такие системы должны учитывать уровень приемлемого риска, профиль риска и рыночные и макроэкономические условия деятельности IIFS. Надзорный орган также должен оценивать возможности IIFS по управлению риском ROR и любым вытекающим из него DCR, а также ему должна быть предоставлена достаточная информация для оценки поведенческих профилей и структуры сроков погашения долговых обязательств IAH.
(Ссылочные документы: IFSB-1, декабрь 2005 г.; GN-3, декабрь 2010 г.; GN-4, март 2011 г.; и IFSB-16, март 2014 г.)
Основные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны требовать от IIFS наличия адекватной стратерии риска ROR и механизма управления ROR, которая будет основана на комплексной позиции IIFS в отношении риска потери доходности. Такая стратегия должна включать политики и процессы для выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения существенных источников ROR и информирования о них. Надзорный орган должен проверять, чтобы стратегия, политики и процессы IIFS были разработаны с учетом уровня приемлемого риска, профиля риска и системной значимости IIFS, а также с учетом рыночных и макроэкономических условий, а также подвергались регулярным проверкам и соответствующим корректировкам, по мере необходимости, с учетом изменяющегося профиля риска IIFS и рыночных условий.
2. Надзорный орган должен проверять, чтобы стратегия, политики и процессы IIFS для управления ROR были одобрены и регулярно пересматривались советом IIFS. Надзорный орган также должен проверять, чтобы высшее руководство обеспечивало разработку и эффективное применение стратегии, политик и процессов.
3. Надзорный орган должен оценивать возможности IIFS по управлению риском ROR. Надзорному органу должна быть предоставлена достаточная информация для оценки поведенческих профилей и структуры сроков погашения долговых обязательств IAH, а также обоснованность и качество политик и процедур IIFS по управлению риском ROR. Если надзорный орган утверждает политику, которая устнаваливает ожидаемую норму прибыли для UIAH, надзорный орган должен создать механизм, который IIFS, действующие в рамках его юрисдикции, должны применять для выполнения этого требования. Механизм должен включать, помимо других методов, применимые периоды и признаваемые доходы и расходы, а также другие основы вычислений для использования денежных средств. Такой механизм должен облегчать надзорному органу оценку эффективности IIFS в контексте их рентабельности и надлежащего управления.
4. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS был осведомлен о факторах, вследствие которых возникает риск ROR, а также наличие у IIFS соответствующей системы для выявления и измерения таких факторов. Для оценки того, будет ли потенциальная угроза иметь значительное, вероятное или неизбежное влияние на позиции баланса, IIFS должны иметь понимание различных характеристик позиций их баланса в разных валютах и юрисдикциях, в рамках которых они действуют.
5. Надзорный орган должен обеспечивать, чтобы IIFS принимал во внимание риск ROR при разработке и пересмотре бизнес стратегий и стратегий развития продуктов, а также оценивал влияние на структуру его баланса.
6. Надзорный орган должен проверять, чтобы политики и процессы IIFS создавали необходимые и контролируемые условия ROR, в том числе:
(a) комплексную и целесообразную систему измерения ROR;
(b) регулярные проверки и независимую (внешнюю и внутреннюю) валидацию любых моделей, используемых подразделениями, ответственными за управление ROR (в том числе пересмотр ключевых предположений модели);
(c) обоснованные лимиты, одобренные советом и высшым руководством IIFS с учетом уровня приемлемого риска, профиля риска и потенциала капитала IIFS, и которые регулярно доводяться до сведения соответствующего персонала;
(d) эффективные процессы отслеживания исключений и информирования о них, которые обеспечивают принятие срочных мер на соответствующем уровне высшего руководства или советов IIFS (по мере необходимости); и
(e) эффективную информационную систему для четкого и своевременного выявления, агрегирования, мониторинга риска ROR и информирования о нем советов и высшего руководства IIFS.
7. Надзорный орган должен получать от IIFS достаточную и своевременную информацию для оценки уровня риска изменения ставки-ориентира. Такая информация должна учитывать сроки погашения и валюты в каждом портфеле IIFS, включая забалансовые позиции, а также другие необходимые факторы, такие как отличия между шариатскими контрактами с фиксированной и плавающей ставкой. Надзорные органы должны получать от IIFS дополнительную информацию о позициях, по которым поведенческие сроки погашения отличаются от предусмотренных договором.
8. Надзорный орган должен требовать от IIFS наличия соответствующего механизма управления (в соответствующих случаях) DCR. Такой механизм должен предусматривать наличие у IIFS политики и концепции управления ожиданиями акционеров и IAH. В случае если норма прибыли, предлагаемая конкурентами для IAH, выше, чем норма прибыли, установленная для IAH IIFS, IIFS должен провести оценку природы и объемов ожиданий своих IAH, а также компенсировать разрыв между ставками конкурентов и ожидаемыми его IAH ставками. В данном контексте IIFS должен подготовить и применять экспертное заключение о соответствующем уровне остатков PER (или аналогичного резерва, созданного IIFS), и при этом помнить, что основная его задача – это снижение DCR.
9. Надзорный орган должен установить требование о том, что IIFS должен включать в свои программы стресс-тестирования соответствующие сценарии для измерения его незащищенности от убытков при необлагоприятных исзменениях ставки-ориентира.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган должен получать от IIFS результаты внутренней системы измерения ROR, выраженные в контексте угрозы экономической стоимости с использование стандартного воздействия ставки-ориентира на банковский портфель.
2. Надзорный орган, должен, в частности, оценивать, насколько адекватно внутренняя система измерений IIFS охватывает риски изменения ставки-ориентира в банковском портфеле.
CPIFR 27: Риск ликвидности
Надзорный орган должен устанаваливать пруденциальные и обоснованные требования к ликвидности (которые могут включать количественные и качественные требования) для IIFS, который будут отражать потребности IIFS в ликвидных средствах. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS стратегии, которая обеспечивает эффективное управление риском ликвидности и соблюдение требований к ликвидности. Стратегия должна принимать во внимание профиль риска IIFS, а также рыночные и макроэкономические условия, и включать взвешенные политики и процессы, разработанные с учетом уровня приемлемого риска IIFS для выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения риска ликвидности и информирования о нем в течение соответствующих временных периодов.
(Ссылочные документы: IFSB-1, декабрь 2005 г.; IFSB-12, март 2012 г.; IFSB-13, март 2012 г.; IFSB-15, декабрь 2013 г.; IFSB-16, март 2014 г.; GN-2, декабрь 2010 г.; GN-6, апрель 2015 г.; и IFSB Рабочий документ Укрепление финансовой страховочной сетки: Роль соответствующего шариатским требованиям кредитора последней надежды (SLOLR) как зарождающегося финансового механизма, апрель 2014 г.)
Основные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны устанавливать требование о том, что IIFS должен контролировать на постоянной основе выполнение установленных требований к ликвидности, в том числе порогов, на основании которых IIFS подпадает под надзор.
2. Установленные требования к ликвидности должны отражать профиль риска ликвидности IIFS (в том числе балансовые и забансовые риски) в контексте рынков и макроэкономических условий, в которых действует IIFS.
3. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS тщательно проработанной механизма управления ликвидностью, который обязывает IIFS поддерживать ликвидные средства на уровне, достаточном для того, чтобы противостоять ряду стрессовых ситуаций, а также включает соответствующие политики и процессы управления риском ликвидности, одобренные BOD IIFS. Надзорный орган должен проверять, чтобы такие политики и процессы использовали общую банковскую позицию в отношении риска ликвидности и были разработаны с учетом профиля риска и системной значимости IIFS.
4. Надзорный орган должен проверять, чтобы стратегия, политики и процессы управления ликвидностью IIFS создавали адекватные и контролируемые условий риска ликвидности, соответствующие шариатским нормам и принципам в контексте доступных соответствующих шариатским нормам инструментов и рынков, в том числе:
(a) четкую формулировку общего уровня приемлемого риска ликвидности, одобренного BOD IIFS, который устанавливается с учетом характера деятельности IIFS и их роли в финансовой системе;
(b) устойчивые процедуры управления риском каждодневной или внутридневной ликвидности;
(c) эффективные информационные системы, которые позволяют осуществлять идентификацию, агрегирование, мониторинг и контроль риска ликвидности и потребностей в ликвидных средствах (в том числе активное управление обеспечением) в рамках IIFS;
(d) необходимый контроль со стороны BOD IIFS того, что руководство обеспечивает эффективное применение политик и процессов управления риском ликвидности с учетом уровня приемлемого риска ликвидности IIFS;
(e) проведение BOD IIFS регулярных проверок (не реже одного раза в год) и внесение соответствующих корректировок в стратегию, политики и процессы IIFS по управлению риском ликвидности в контексте изменяющегося профиля риска банков и внешних изменений на рынках и в макроэкономических условиях, в которых действуют IIFS; и
(f) достаточный уровень ликвидных средств (в любой момент времени) для удовлетворения потенциальных требований об изъятии денежных средств от владельцев текущих счетов, UIAH и (в некоторых случаях) RIAH, а также депозитов, основанных на схеме товарного Мурабаха (обратный Мурабаха).
5. Надзорный орган должен требовать от IIFS создания и проведения регулярных проверок стратегии, политики и процессы финансирования для непрерывного измерения и мониторинга требований к финансированию и эффективного управления риском финансирования. Политики и процессы должны включать анализ механизма влияния других рисков (например, кредитного, рыночного, DCR, операционного (в том числе риска несоблюдения шариатских норм) и репутационного риска) на общую стратегию ликвидности IIFS, в том числе:
(a) анализ требований к финансированию по альтернативным сценариям;
(b) поддержание подушки из качественных, необремененных, ликвидных активов, которые могут быть свободно использованы для получения финансирования в кризисных условиях;
(c) диверсификация источников (в том числе контрагентов, инструментов, валют и рынков) и сроков финансирования, а также регулярная проверка лимитов концентрации;
(d) принятие мер для установления и поддержания связей с держателями обязательств;
(e) регулярная оценка возможности продажи активов; и
(f) ограничения на получение соответствующего шариатским нормам финансирования из рыночных источников, а также от надзорного органа.
6. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS взвешенных планов действий на случай возникновения кризиса ликвидности, предназначенных для разрешения проблем с ликвидностью. Надзорный орган должен проверять, чтобы план действий на случай возникновения кризиса ликвидности IIFS был официально утвержден, должным образом задокументирован и закреплял стратегию IIFS по преодолению дефицита ликвидности в критических ситуациях без привлечения LOLR. Надзорный орган также должен проверять, чтобы план действий на случай возникновения кризиса ликвидности IIFS определял четкие линии ответственности, в том числе четкие планы коммуникаций (включая коммуникации с контролером) и подвергался регулярному тестированию и обновлению для обеспечения его операционной устойчивости. Надзорный орган должен оценивать возможность практической реализации (с учетом профиля риска и системной значимости IIFS) плана действий IIFS на случай возникновения кризиса ликвидности, а также требовать от IIFS устранения любых недостатков.
7. Если IIFS является частью финансовой группы, которая имеет централизованную структуру для управления риском ликвидности, надзорный орган должен проверять, чтобы BOD и высшее руководство на уровне группы/материнской компании обеспечивали подготовку стратегии, политик и процедур для исламских операций с учетом положения таких операций в рамках группы/материнской компании, с внимательным рассмотрением ограничений для переводов ликвидных средств между подразделениями группы в соответствии с шариатскими нормами.
8. Надзорный орган должен требовать от IIFS включения в программу стресс-тестирования различных сценариев краткосрочного и долгосрочного кризиса ликвидности в контексте рынка или конкретного банка (по отдельности или совместно), с использованием осторожных и регулярно проверяемых предположений в целях управления рисками. Надзорный орган должен проверять, чтобы результаты стресс-тестирования использовались IIFS для корректировки стратегии, политик и резервов управления риском ликвидности, а также для разработки эффективных планов действий на случай возникновения кризиса ликвидности.
9. Надзорный орган должен выявлять тех IIFS, которые проводят крупные операции передачи ликвидных средств в иностранной валюте. В случае если IIFS проводит крупные сделки в иностранной валюте, или если IIFS имеет крупную задолженность в конкретной валюте, надзорный орган должен требовать от IIFS проведения отдельного анализа его стратегии и мониторинга потребностей в ликвидных средствах отдельно для каждой значимой валюты. Такой анализ должен включать использование стресс-тестирования для определения обоснованности несоответствий в такой валюте и, в соответствующих случаях, утверждение и регулярную проверку лимитов на размер несоответствий денежного потока в иностранных валютах в целом и для конкретных значимых валют. В таких случаях надзорный орган также должен осуществлять мониторинг потребностей IIFS в ликвидных средствах в каждой значимой валюте и оценку возможностей IIFS осуществлять перевод ликвидных средств из одной валюты в другую в рамках юрисдикций и юридических лиц.
10. Надзорный орган (или какое-либо другое официальное ведомство) должен разработать четкую политику оказания поддержки ликвидными средствами в соответствии с шариатскими нормами (в частности, доступности соответствующей шариатским нормам поддержки по линии LOLR), в обычных и кризисных ситуациях.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган должен проверять, чтобы уровень обремененных активов баланса IIFS находился в пределах допустимых лимитов для снижения рисков, связанных с чрезмерным обременением в контексте влияния на затраты IIFS на финансирование и значения для устойчивой позиции долгосрочной ликвидности. Надзорный орган также должен требовать от IIFS раскрытия необходимой информации и разработку соответствующих лимитов для снижения выявленных рисков.
CPIFR 28: Операционный риск
Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS соответствующих механизмов управления операционным риском, которые разработаны с учетом уровня приемлемого риска, профиля риска и рыночных и макроэкономических условий. Такие механизмы включают взвешенные политики и процессы для своевременного выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения операционного риска и информирования о нем .
(Ссылочные документы: IFSB-1, декабрь 2005 г.; IFSB-13, март 2012 г.; IFSB-15, декабрь 2013 г.; IFSB-16, март 2014 г.; BCBS Принципы эффективного управления операционным риском, июнь 2011 г.; BCBS Руководящие принципы обеспечения непрерывности деятельности, август 2006 г.; и Совместный форум «Аутсорсинг в сфере финансовых услуг, февраль 2005 г.)
Основные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны требовать от IIFS наличия соответствующих стратегий, политик и процессов управления операционным риском для выявления, оценки, анализа, мониторинга, контроля и снижения операционного риска и информирования о нем. Надзорный орган должен проверять, чтобы стратегии, политики и процессы IIFS были разработаны с учетом профиля риска, системной значимости, уровня приемлемого риска, потенциала капитала, рыночных и макроэкономических условий, а также охватывали все основные аспекты операционного риска, преобладающие в операциях IIFS (в том числе периоды, когда операционный риск может увеличиться).
2. Надзорный орган должен установить требование о том, что стратегии, политики и процессы IIFS для управления операционным риском (в том числе уровнем приемлемого риска IIFS для операционного риска) подлежат утверждению и регулярному пересмотру BOD IIFS. Надзорный орган также должен установить требование о том, что BOD должен осуществлять контроль за руководством с тем, чтобы обеспечить эффективное применение политик и процессов.
3. Надзорный орган должен проверять, чтобы руководство обспечивало эффективное применение одобренной стратегии и основных политик и процессов управления операционным риском, а также их полную интеграцию в общий процесс управления рисками IIFS.
4. Надзорный орган должен проводить проверку качества и полноты планов IIFS по восстановлению и обеспечению непрeрывности деятельности для оценки возможности их практической реализации в сценариях серьезной дестабилизации бизнеса, которая может затронуть IIFS. При этом надзорный орган должен проверять способность IIFS действовать в качестве действующего предприятия и минимизировать убытки, в том числе те, которые могут возникнуть вследствие нарушений платежной и расчетной системы, в серьезной дестабилизации бизнеса.
5. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS соответствующих политик и процессов использования информационных технологий для выявления, оценки, мониторинга и управления ИТ-рисками. Надзорный орган также должен проверять наличие у IIFS адекватной и устойчивой ИТ-инфраструктуры, которая соответствует текущим и прогнозируемым требованиям бизнеса (в обычных и в кризисных условиях) и обеспечивает целостность, защиту и доступность данных и систем, а также поддерживает комплексное управление рисками.
6. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS соответствующих и эффективных информационных систем для:
(a) мониторинга операционного риска;
(b) компилирования и анализа данных об операционном риске; и
(c) стимулирования развития соответствующих механизмов отчетности на уровне BOD IIFS, высшего руководства и бизнес-направлений, которые обеспечивают инициативное управление операционным риском.
7. Надзорный орган должен требовать от IIFS наличия соответствующего механизма отчетности, которые обеспечивают информированность надзорного органа о любых событиях, влияющих на операционный риск IIFS, действующих в рамках его юрисдикции.
8. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS отслеживал доходы, которые были отнесены к доходам, полученным из источников, не соответствующих шариатским нормам, и оценивал вероятность таких событий в будущем. Опираясь на результаты прошлых проверок и возможные сферы несоблюдения шариатских норм, IIFS может оценить потенциальные доходы, которые были отнесены к незаконным доходам IIFS.
9. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS рассматривал риск несоблюдения шариатских норм как часть операционного риска в рамках процесса внутренней оценки достаточности капитала (ICAAP).
10. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS соответствующих политик и процессов для оценки, управления и мониторинга аутсорсинга. Программа управления риском аутсортинга должна охватывать:
(a) проведение соответствующей комплексной проверки отобранных потенциальных поставщиков услуг;
(b) структурирование аутсорсинга;
(c) управление и мониторинг рисков, связанных с аутсорсингом;
(d) обеспечение условий эффективного контроля; и
(e) разработка надежного плана чрезвычайных мер.
Политики и процессы аутсорсинга должна требовать от IIFS заключения комплексных контрактов и/или договоров о предоставлении услуг с четким разделением обязанностей между аутсорсинговой компанией и IIFS.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган должен регулярно выявлять общие точки подверженности операционному риску или потенциальной уязвимости (например, аутсорсинг ключевых операций многими IIFS общим поставщикам услуг или нарушение аутсорсинговыми компаниями платежных и расчетных операций).
CPIFR 29: Внутренний контроль и аудит
Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS системы внутреннего контроля, достаточной для создания и поддержания контролируемых оперативных условий для осуществления операций IIFS с учетом профиля риска. Такая система должна включать четкую процедуру делегирования полномочий и обязанностей; разделения функций, связанных с обязательствами IIFS, выплатой его средства и учетом активов и пассивов IIFS; выверки этих процессов; защиту активов IIFS; и функционирования соответствующих независимых подразделений внутреннего аудита и нормативно-правового соответствия, которые отвечают за проверку соблюдения норм контроля и применимого законодательства.
(Ссылочные документы: IFSB-3, декабрь 2006 г.; IFSB-16, март 2014 г.; BCBS Функция внутреннего аудита в банках, июнь 2012 г.; BCBS Функция и подразделение по обеспечению нормативно-правового соответствия в банках, апрель 2005 г.; и BCBS Основы система внутреннего контроля в банковских учреждениях, сентябрь 1998 г.)
Основные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны требовать от IIFS внедрения системы внутреннего контроля, достаточной для создания и поддержания контролируемых оперативных условий для осуществления операций IIFS с учетом профиля риска. За функционирование таких средств контроля отвечает BOD IIFS и/или высшее руководство, и они охватывают организационную структуру, учетные политики и процессы, сдержки и противовесы и защиту активов и инвестиций (в том числе меры по предотвращению, раннему выявлению и информированию о любых злоупотреблениях, таких как мошенничество, присвоение денежных средств, несанкционированные торговые операции и проникновения в компьютерную сеть). В более конкретном контексте такие средства контроля обеспечивают:
(a) по организационной структуре: определение круга обязанностей и сфер ответственности, включая четкое делегирование полномочий (например, четкое одобрение лимитов кредитования), политики и процессы принятия решений, разделение важнейших функций (например, происхождение бизнеса, платежи, выверка, управления рисками, бухгалтерский учет, аудит и нормативно-правовое соответствие);
(b) по учетным политикам и процессам: выверка счетов, контрольных списков, информации для руководства;
(c) по сдержкам и противовесам (или «принцип четырех глаз»): разделение обязанностей, перекрестная проверка, двойной контроль активов, две подписи; и
(d) защита активов и инвестиций: включая физический контроль и компьютерный доступ.
2. Надзорный орган должен проверять, чтобы в IIFS соблюдался соответствующий баланс между навыками и ресурсами операционного отдела, контрольными подразделениями и оперативным управлением, относящимися к отделу по происхождению бизнеса. Надзорный орган также должен проверять наличие у персонала операционного отдела и контрольных подразделений необходимого опыта и навыков в организации (и, в соответствующих случаях, в случае контрольных подразделений, достаточным доступом к BOD IIFS) для создания эффективной системы сдержек и противовесов для отделов по происхождению бизнеса.
3. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS укомплектованного необходимым персоналом, постоянного и независимого отдела по обеспечению нормативно-правового соответствия для оказания высшему руководству содействия в эффективном управлении рисками несоблюдения нормативных требований, с которыми сталкивается IIFS. Надзорный орган должен проверять наличие у персонала отдела по обеспечению нормативно-правового соответствия необходимой подготовки, соответствующих навыков и достаточных полномочий в рамках IIFS для эффективного выполнения своей роли. Надзорный орган должен проверять осуществление BOD IIFS надзора в отношении отдела по обеспечению нормативно-правового соответствия.
4. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS независимой, постоянной и эффективной аудиторской службы с обязанностью:
(a) проверять, пригодны и достаточны ли для деятельности IIFS существующие политики, процессы и средства внутреннего контроля (в том числе процессы управления рисками, обеспечения нормативно-правового соответствия, соблюдения шариатских норм и корпоративного управления); и
(b) обеспечивать соблюдение политик и процессов.
5. Надзорный орган должен проверять, чтобы служба внутреннего аудита:
(a) располагала достаточными ресурсами и персоналом с надлежащей подготовкой и соответствующим опытом для понимания и оценки аудируемой деятельности, в том числе (в соответствующих случаях) конкретных видов рисков, которым повергается IIFS, таким как аспекты соблюдения шариатских норм;
(b) обладала должной независимостью по линиям отчетности перед BOD IIFS или комитетом по аудиту при BOD, а также пользовалась таким статусом в IIFS, чтобы обеспечивать реагирование и действия высшего руководства в ответ на ее рекоммендации;
(c) получала своевременную информацию о любых существенных изменениях в стратегиях, политиках или процессах IIFS по управлению рисками;
(d) имела полный доступ ко всем членам персонала, а также отчетности, записям и данным IIFS и его филиалов в любой момент, когда это необходимо для выполнения ее обязанностей;
(e) применяла методологию, выявляющую существенные риски, которым подвергается IIFS;
(f) разрабатывала план аудита, который подлежит регулярному пересмотру, на основе собственной оценки рисков, а также распределяла ресурсы соответствующим образом; и
(g) обладала полномочиями для оценки сторонних служб и специалистов.
6. Надзорный орган должен разрабатывать и обеспечивать применение инструкций по проведению внутренних шариатских аудитов.
7. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS проводил проверку на предмет соблюдения шариатских норм не реже одного раза в год с привлечением отдельного подразделения шариатского контроля или в контексте существующих функций внешнего и внутреннего аудита, выполняемых лицами, обладающими необходимыми знаниями и опытом.
8. При оценке эффективности отделов IIFS по вопросам контроля (в том числе внутреннего аудита) и обеспечения нормативно-правового соответствия, а также внешнего аудита IIFS надзорный орган должен проводить обсуждения с отделом IIFS по обеспечению нормативно-правового соответствия для оценки его роли, полномочий и эффективности, а также с внутренними и внешними аудиторами и Комитетом по аудиту в отношении объема аудита и результатов недавнего аудита.
CPIFR 30: Финансовая отчетность и внешний аудит (BCP 27)
Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS и банковские группы вели адекватную и достоверную отчетную документацию, а также обеспечивали подготовку финансовых ведомостей в соответствии с политиками и практиками бухгалтерского учета, получившими широкое международное признание, а также чтобы ежегодно публиковали информацию, объективно отражающую их финансовое положение и результаты деятельности и содержащую заключение независимого внешнего аудитора. Надзорный орган также должен проверять наличие у IIFS и материнских компаний банковских групп адекватной системы управления и контроля функции внешнего аудита.
(Ссылочные документы: IFSB-4, декабрь 2009 г.; IFSB-16, март 2014 г.; BCBS Рекомендации для надзорного органа по оценке финансовых инструментов банка, используемых для определения справедливой стоимости, апрель 2009 г.; BCBS Качество внешнего аудита и банковский надзор, декабрь 2008 г.; и BCBS Взаимоотношения между банковскими контролерами и внешними аудиторами банков, январь 2002 г.)
Основные критерии
1. Надзорный орган должен возлагать на BOD IIFS и руководство обязанность обеспечивать подготовку финансовых ведомостей в соответствии с политиками и практиками, получившими широкое международное признание и истолкованными надлежащим образом в контексте шариатских продуктов и структур, с помощью систем учета, обеспечивающих представление надежных и достоверных данных.
2. Надзорный орган должен возлагать на BOD IIFS и руководство обязанность обеспечивать, чтобы финансовые отчеты, ежегодно выпускаемые для общественности, проходили проверку, проводимую в соответствии практиками и стандартами аудита, получившими широкое международное признание, и содержали заключение независимого внешнего аудитора.
3. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS использовал правила оценки, соответствующие стандартам бухгалтерского учета, получившими широкое международное признание. Надзорный орган также должен проверять, чтобы механизм, структура и процессы оценки справедливой стоимости подлежали независимой верификации и валидации, и чтобы IIFS вели документацию по любым значительным различиям между оценками, используемыми для финансовой отчетности и регулятивных целей.
4. Законы или нормативно-правовые акты должны устанавливать или надзорный орган должен обладать полномочиями устнавливать рамки внешних аудитов IIFS и стандарты, которые должны применяться в ходе выполнения таких аудитов. Это подразумевает использование подхода, основанного на оценке рисков и существенности, при планировании и проведении внешних аудитов.
5. Надзорные инструкции или местные стандарты аудита должны устанавливать, что аудиты охватывают такие сферы как портфель финансирования, финансирование резерва на возможные потери, недействующие активы, оценки активов, сделки и другие операции с ценными бумагами, соответствующие шариатским нормам инструменты хеджировани, секьютиризация активов, консолидация и другие формы привлечения забалансовых позиций и достаточность средств внутреннего контроля за финансовой отчетностью.
6. Надзорный орган должен обладать полномочиями отклонять и отзывать назначение внешнего аудитора, который, как полагает надзорный орган, не обладает необходимым опытом или независимостью, либо не соблюдает установленные профессиональные стандарты или не подчиняются им.
7. Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS проводил периодическую ротацию своих внешних аудиторов (либо фирмы, либо работников фирмы).
8. Надзорный орган должен периодически проводить встречи с внешними аудиторскими фирмами для обсуждения вопросов об операциях IIFS, представляющих общий интерес.
9. Надзорный орган должен установить требование о том, что внешний аудитор должен (напрямую или через IIFS) докладывать надзорному органу по вопросам высокой значимости — например, о несоблюдении критериев лицензирования или нарушениях банковских или других законов, существенных отклонениях и недостатках контроля в процессе подготовки финансовой отчетности IIFS или иным вопросам, которые, по мнению внешнего аудитора, могут иметь высокую значимость для исполнения функциональных обязанностей надзорного органа. Законы или нормативно-правовые акты должны устанавливать, что аудиторы, которые добросовестно направляют такие уведомления, не могут быть привлечены к ответственности за нарушение обязательств по сохранению конфиденциальности.
Дополнительные критерии
1. Надзорный орган должен обладать полномочиями оценивать рабочую документацию внешних аудиторов, по мере необходимости.
CPIFR 31: Прозрачность и рыночная дисциплина
Надзорный орган должен проверять, чтобы IIFS и банковские группы регулярно публиковали информацию (на консолидированной и, в соответствующих случаях, индивидуальной основе), которая должна находиться в открытом доступе и достоверно отражать их финансовое положение, результаты деятельности, подверженность риску, стратегии и политики управления рисками и процессы корпоративного управления. Надзорный орган также должен проверять применение IIFS процесса для оценки целесообразности раскрытия такой информации, в том числе валидации и определения частоты таких раскрытий.
(Ссылочные документы: IFSB-4, декабрь 2009 г.; и IFSB-16, март 2014 г.)
Основные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны разработать требования о том, чтобы IIFS осуществляли периодические публичные раскрытия информации (на консолидированной и, в соответствующих случаях, индивидуальной основе), которая должна достоверно отражать истинное финансовое положение и результаты деятельности IIFS, а также соблюдали стандарты, разработанные для обеспечения сопоставимости, обоснованности, достоверности и актуальности раскрываемой информации.
2. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS официальной политики раскрытия информации, одобренной BOD. Политика раскрытия информации должна определять подход IIFS, используемый для определения того, какая информация подлежит раскрытию, и какие средства внутреннего контроля будут применяться в отношении процесса раскрытия информации. Кроме того, надзорный орган должен проверять применение IIFS процесса оценки целесообразности раскрытия информации, в том числе валидации и определения частоты таких раскрытий.
3. Надзорный орган должен проверять, чтобы требуемые раскрытия информации включали количественные и качественные сведения о результатах деятельности IIFS, его финансовом положении, структуре капитала, достаточности капитала, инвестиционных счетах (в том числе раскрытие конкретных данных по UIAH и RIAH), стратегиях и практиках управления рисками, категориях рисков, общей сумме кредитов, выданных связанным сторонам, операциях со связанными сторонами, организации общего и шариатского управления и системе вознаграждений, учетной политике, а также о раскрытии IAH данных об основных операциях, руководстве и потребителях. Объемы и содержание раскрываемой информации, а также степень детализации должны быть определены с учетом профиля риска и системной значимости IIFS.
4. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны требовать от IIFS раскрытия информации обо всех подразделениях структуры группы (включая «исламские» окна).
5. Надзорный орган или какое-либо другое официальное ведомство должны эффективно контролировать и обеспечивать соблюдение стандартов раскрытия информации.
6. Надзорный орган или другой соответствующий орган должен регулярно публиковать информацию о банковской системе в целом в целях повышения осведомленности общественности о банковской системе и реализации рыночной дисциплины. Такая информации должна включать сводные данные по показателям баланса и статистическим параметрам, которые отражают основные аспекты операций IIFS (структура баланса, коэффициент достаточности капитала, способность получения дохода и профили риска).
7. Надзорный орган должен проверять, чтобы раскрытия информации укрепляли (a) дисциплину, и (b) фидуциарные обязательства перед различными акционерами, в частности, IAH, в отношении, помимо прочего, соблюдения IIFS шариатских норм и принципов. Надзорный орган также должен проверять, что раскрытия содержали финансовые данные, сведения о рисках и корпоративном управлении, которые позволят участникам рынка оценить различные категории и общий уровень риска, которому подвергается IIFS, степень распределения рисков и DCR, который принимают на себя акционеры, практику выравнивания доходности по инвестиционным счетам с разделением прибыли и вытекающий риск возврата капитала для IAH.
Дополнительные критерии
1. Установленные требования к раскрытию информации должны стимулировать раскрытие информации, которая поможет в понимании рисков IIFS в течение отчетного периода – например, данных о средней концентрации риска или обороте за отчетный период.
CPIFR 32: Операции «исламских» окон
Надзорные органы должны определить формы «исламских» окон, разрешенные в рамках их юрисдикций. Надзорные органы должны проверять операции «исламских» окон в рамках своих процессов контрольного надзора с использованием существующих инструментов контроля. Надзорные органы должны быть убеждены в том, что в юрисдикциях, в которых функционируют окна, институты, предлагающие услуги таких окон, имеют внутренние системы, процедуры и средства контроля, которые обеспечивают разумные гарантии того, что (a) операции и сделки окон будут соответствовать шариатским нормам и принципам; (b) будут применяться соответствующие политики управления рисками; (c) исламскиие и неисламские операции будут надлежащим образом отделены друг от друга; и (d) институт будет предоставлять достаточную информацию об операциях таких окон.
(Ссылочные документы: IFSB-4, декабрь 2009 г.; IFSB-10, декабрь 2009 г.; IFSB-15, декабрь 2013 г.; и IFSB-16, март 2014 г.)
Основные критерии
1. Законы, нормативно-правовые акты или надзорный орган должны определить (с указанием значений используемых терминов) формы операций «исламского» окна, разрешенные в рамках их юрисдикций.
2. Надзорный орган должен проверять наличие у «исламских» окон (как изначально, так и в последующем на постоянной основе) минимальной суммы средств из традиционного источника, размер которой определяется законами и нормативно-правовыми актами юрисдикции, в том числе требованиями к достаточности капитала и ликвидности.
3. Надзорный орган должен проверять наличие у института с «исламским» окном системы, которая обеспечивает надлежащее разделение исламских активов и средств, полученных от использования активов, не соответствующих шариатским нормам, а также прозрачность использования средств. Система должна обеспечить, чтобы средства окна не инвестировались в не соответствующие шариатским нормам активы, а также чтобы средства инвесторов не направлялись обратно традиционной материнской компании.
4. Надзорные органы должны быть убеждены в том, что в юрисдикциях, в которых функционируют окна, институты, предлагающие услуги таких окон, имеют внутренние системы, процедуры и средства контроля, которые обеспечивают разумные гарантии того, что (a) операции и сделки окон будут соответствовать шариатским нормам и принципам; (b) будут применяться соответствующие политики управления рисками.
5. Надзорный орган должен требовать, чтобы в окне применялись шариатские механизмы управления, сравнимые с механизмами, которые применяются самостоятельными IIFS. Если надзорный орган разрешает возможные вариации таких механизмов (в отношении исламских операций института), он должен иметь четкие основания для принятия такого решения. В таких случаях надзорный орган должен быть убежден в том, что руководство финансового института обеспечивает соблюдение в процессе оказания исламских финансовых услуг применимых шариатских Фатава и решений.
6. Надзорный орган, при оценке достаточности капитала затронутого традиционного финансового института, должен принимать во внимание соответствующие шариатским нормам активы окна, а также сопряженную с рисками природу соответствующих шариатским нормам средств, которые были инвестированы в эти активы. Пересмотренный стандарт IFSB о достаточности капитала предусматривает подход к оценке, который может быть использован в данном случае, хотя в целом регулятивные требования к совокупному капиталу воплощены в регулятивных требованиях на главном институциональном уровне (на уровне консолидации или материнской компании), независимо от того, находится материнская компания в той же или другой юрисдикции.
7. Надзорный орган должен проверять и понимать порядок предоставления капитала и ликвидных средств в распоряжение «исламских» окон и принятия, в конечном счете, убытков, понесенных в результате деятельности окон.
8. В случаях, когда традиционный банк выполняет исламские операции через «исламские» окна, надзорные органы должны провести комлексную оценку механизма управления риском ликвидности, как на уровне группы/материнской компании, так и на уровне исламского института. Надзорный орган также должен проверять, чтобы высшее руководство традиционного банка, осуществляющего исламские операции в форме «исламского» окна, осознавало отличия, сложности и препятствия, существующие в управлении ликвидностью в исламских операциях на уровне банка. Особая ситуация возникает, когда материнская компания «исламского» окна находится в другой юрисдикции, и существуют ограничения или препятствия для перевода средства между материнской компанией и окном.
9. Надзорный орган должен требовать, чтобы «исламское» окно раскрывало информацию, которая имеет существенное значение в том смысле, что ее упущение или искажение может повлиять на пользователя, который использует такую информацию в качестве основы для проведения экономических и юридических оценок или принятия решений в соответствии с шариатскими требованиями. Надзорный орган должен требовать, чтобы институт публиковал весь набор финансовых ведомостей в отношении операций своего окна либо в форме примечаний к финансовым ведомостям традиционного финансового института, частью которого является окно, либо отдельно в любой легкодоступной форме. В частности, надзорный орган должен требовать от института публичного раскрытия, помимо прочего, следующей информации:
(a) источники средств для покрытия дефицита ликвидности (в случае его возникновения);
(b) сведения о достаточности капитала;
(c) управление рисками и корпоративное управление;
(d) назначение компетентного шариатского ученого или шариатского совета; и
(e) доклад о соблюдении шариатских норм, помимо прочего, о механизме, созданном для обеспечения шариатского надзора за деятельностью «исламского» окна.
10. Подход надзорного органа к окну, в том числе его пруденциальный подход, должен отражать его наиболее глубокое понимание того, какие меры будут приниматься в отношении «исламского» окна в случае его ликвидации или другой формы несостоятельности, в том числе договорных прав клиентов окна, включая UIAH, согласно применимому законодательству.
11. Если надзорный орган применяет политику, которая предусматривает требование о том, что «исламские» окна должны быть преобразованы в исламский банковский филиал, то должны быть четко определены критерии такой реструктуризации (например, на основе размера активов окна в абсолютном значении или в отношении к балансу материнской компании, количества лет, в течение которых окно осуществляет свою деятельность, и т.п.). В основе таких критериев должны лежать четкие положения нормативно-правовой базы юрисдикции, а также комплексного стратегического плана для индустрии исламского банкинга (при его наличии).
CPIFR 33: Криминальное использование финансовых операций (BCP 29)
Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS надлежащих политик и процессов, в том числе строгих правил проведения комплексной проверки клиентов (CDD), направленных на обеспечение высокого уровня этических и профессиональных стандартов в финансовом секторе и предотвращение (намеренного или ненамеренного) использования IIFS в преступной деятельности.123124
(Ссылочные документы: FATF Рекоммендации, февраль 2012 г.; BCBS Управление консолидированными рисками KYC (процедуры «знай своего клиента»), октябрь 2004 г.; BCBS Фиктивные банки и конторы, январь 2003 г.; и BCBS Комплексная проверка клиентов банков, октябрь 2001 г.)
Основные критерии
1. Законы или нормативно-правовые акты должны устнаваливать обязанности и полномочия надзорного органа в области надзора за средствами внутреннего контроля IIFS и обеспечением исполнения соответствующих законов и нормативно-правовых актов о преступной деятельности.
2. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS соответствующих политик и процессов, направленных на обеспечение высокого уровня этических и профессиональных стандартов в финансовом секторе и предотвращение (намеренного или ненамеренного) использования IIFS в преступной деятельности. Это подразумевает предотвращение и выявление преступных действий и информирование о любых подозрительных операциях соответствующих органов.
3. В дополнение к информированию органа финансовой разведки или других уполномоченных органов, IIFS должен докладывать органу банковского надзора о любых подозрительных операциях и иницидентах мошенничества, если такие операции/инциденты причиняют существенный ущерб надежности, устойчивости и репутации IIFS.
4. Если надзорному органу становится известно о любых дополнительных подозрительных операциях, он должен проинформировать орган финансовой разведки и (если применимо) другой уполномоченных орган о таких операциях. Кроме того, надзорный орган (прямо или косвенно) должен обмениваться информацией о подозреваемых или фактических преступных действиях с соответствующими органами.
5. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS политик и процессов CDD, которые имеют надлежащее документальное оформление и доведены до сведения всего соответствующего персонала. Надзорный орган также должен проверять, чтобы такие политики и процессы были интегрированы в общий процесс управления рисками IIFS, а также наличие соответствующих механизмов для выявления, оценки, мониторинга, управления и снижения рисков отмывания денег и финансирования терроризма, которые должны применяться в отношении клиентов, стран и регионов, а также продуктов, услуг, операций и каналов передачи на постоянной основе. Программа управления CDD, действующая в рамках всей группы, должна состоять из следующих основных элементов:
(a) политика определения приемлемости клиентов, предназначенная для выявления коммерческих связей, которые не могут быть одобрены IIFS с учетом выявленных рисков;
(b) программа идентификации, проверки и комплексной экспертизы клиентов, реализуемая на постоянной основе; такая программа включает проверку бенефициарных собственников, понимание целей и природы коммерческих отношений, а также основанные на рисках проверки, которые обеспечивают обновление и уместность отчетности;
(c) политики и процессы контроля и признания необычных или потенциально подозрительных операций;
(d) усиленная комплексная проверка счетов с высокой степенью риска (например, эскалация на уровень высшего руководства IIFS решений о начале коммерческих отношений с такими счетами или продолжении таких отношений, когда такие отношения приобретают высокую степень риска);
(e) усиленная комплексная проверка политически значимых лиц (в том числе, помимо прочего, эскалация на уровень высшего руководства IIFS решений о начале коммерческих отношений с такими лицами); и
(f) четкие правила о том, какая отчетность должна формироваться по CDD и индивидуальным операциям и период ее хранения. Такая отчетность должна храниться не менее пяти лет.
6. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS, в дополнение к обычной комплексной проверке, специальных политик и процессов для корреспондентского банкинга. Такие политики и процессы должны включать:
(a) сбор достаточной информации о IIFS-респондентах для полного понимания природы их деятельности и клиентской базы, а также системы их контроля; и
(b) отказ от начала или продолжения корреспондентских отношений с институтами, которые не имеют необходимых средств контроля, предназначеных для борьбы с преступной деятельностью, или контроль которых со стороны соответствующих органов не эффективен, или банками, которые считаются фиктивными банками.
7. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS достаточных средств контроля и систем для предотвращения, выявления и информирования о потенциальном криминальном использовании финансовых операций, в том числе отмывании денег и финансировании терроризма.
8. Надзорный орган должен обладать необходимыми полномочиями, чтобы принимать меры против IIFS, которые не выполняют свои обязательства по соблюдению соответствующих законов и нормативно-правовых актов о преступной деятельности.
9. Надзорный орган должен проверять наличие у IIFS:
(a) требований о том, чтобы отдел внутреннего аудита и/или привлеченные эксперты проводили независимую оценку соответствующих политик, процессов и средств контроля управления рисками. Надзорный орган должен иметь доступ к их отчетам;
(b) утвержденных политик и процессов назначения специалистов по соблюдению нормативно-правового соответствия на уровне руководства IIFS, а также соответствующего посвященного должностного лица, до сведения которого должна доводиться информация о потенциальных случаях криминального использования финансовых операций IIFS (в том числе подозрительных операциях);
(c) надлежащих политик и процессов отбора, которые обеспечивают соблюдение высоких этических и профессиональных стандартов при подборе персонала; или при вступлении в агентские отношения или привлечении сторонних специалистов; и
(d) программ обучения персонала в процессе работы, в том числе CDD и методам контроля и выявления криминальных и подозрительных операций.
10. Надзорный орган должен проверять наличие и соблюдение IIFS четких политик и процессов для персонала, сообщающего о любых проблемах, связанных с криминальным использованием финансовых операций IIFS, либо местному руководству, либо соответствующему посвященному должностному лицу, либо и местному руководству, и посвященному должностному лицу. Надзорный орган также должен проверять наличие и использование IIFS адекватной система управления информацией, которая будет обеспечивать своевременное и соответствующее информирование BOD IIFS, руководства и посвященных должностных лиц о таких операциях.
11. Законы должны предусматривать, что член персонала IIFS, добросовестно сообщающий о подозрительной деятельности внутренней службе или непосредственно соответствующему органу, не может быть привлечен к ответственности.
12. Надзорный орган должен (прямо или косвенно) сотрудничать с соответствующими надзорными органами отечественного и иностранного финансового сектора или обмениваться с ними информацией о подозреваемых или фактических преступных действиях, если такая информация необходима в целях надзора.
13. Если это не входит в круг полномочий другого органа, надзорный орган должен располагать внутренними ресурсами и специалистами для борьбы с преступной деятельностью. В этом случае надзорный орган должен регулярно информировать IIFS о рисках отмывания денег и финансирования терроризма.
ПРИЛОЖЕНИЕ A
СООТВЕТСТВИЕ МЕЖДУ BCP И CPIFR
BCP Подход CPIFR: измененные CP в форме CPIFR, отражающих особенности IIFS
Надзорные полномочия, обязанности и функции
CP 1: Обязанности, цели и полномочия Сохранен без изменений: CPIFR 1
CP2: Независимость, подотчетность, ресурсное обеспечение и правовая защита контролеров Сохранен без изменений: CPIFR 2
CP3: Сотрудничество и взаимодействие Сохранен без изменений: CPIFR 3
CP4: Разрешенные операции С поправками: CPIFR 4
CP5: Критерии лицензирования Сохранен без изменений: CPIFR 5
CP6: Передача значительной доли собственности Сохранен без изменений: CPIFR 6
CP7: Крупные приобретения С поправками: CPIFR 7
CP8: Подход к контролю Сохранен без изменений: CPIFR 8
CP9: Методы и инструменты контроля С поправками: CPIFR 9
CP10: Надзорная отчетность С поправками: CPIFR 10
CP11: Корректирующие и дисциплинарные полномочия контролеров С поправками: CPIFR 11
CP12: Надзор на консолидированной основе С поправками: CPIFR 12
CP13: Взаимодействие принимающей страны и страны происхождения С поправками: CPIFR 13
Пруденциальные нормативно-правовые акты и требования
CP14: Корпоративное управление С поправками: CPIFR 15
CP15: Процесс управления рисками С поправками: CPIFR 17
CP16: Достаточность капитала С поправками: CPIFR 18
CP17: Кредитный риск С поправками: CPIFR 19
CP18: Проблемные активы, обеспечения и резервы С поправками: CPIFR 20
CP19: Риск концентрации и лимиты активных рисковых операций С поправками: CPIFR 21
CP20: Операции со связанными сторонами С поправками: CPIFR 22
CP21: Страновой и трансфертный риски Сохранен без изменений: CPIFR 23
CP22: Рыночные риски С поправками: CPIFR 25
CP23: Риск риск изменения ставки вознаграждения в банковском портфеле Н/Д Но CP23 заменен на CPIFR 26
CP24: Риск ликвидности С поправками: CPIFR 27
CP25: Операционный риск С поправками: CPIFR 28
CP26: Внутренний контроль и аудит С поправками: CPIFR 29
CP27: Финансовая отчетность и внешний аудит Сохранен без изменений: CPIFR 30
CP28: Раскрытие информации и прозрачность С поправками: CPIFR 31
CP29: Криминальное использование финансовых операций Сохранен без изменений: CPIFR 33
Дополнительные ключевые принципы
Взаимодействие с PSIA/IAH Новый: CPIFR 14
Шариатская система управления Новый: CPIFR 16
Риск инвестиций в акционерный капитал Новый: CPIFR 24
Риск потери доходности [заменяет CP23] Новый: CPIFR 26
Операции «исламских» окон Новый: CPIFR 32
ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Следующие Приведенные ниже определения должны помочь читателям в формировании общего понимания терминов, используемых в Руководящих принципах, при этом это не исчерпывающий список.
Альфа (a) Показатель соотношения фактического кредитного и рыночного риска по активам, профинансированным за счет средств Владельцев инвестиционных счетов, который перешел к акционерам – т.е. перемещенного коммерческого риска. Параметр «альфа» устанавливается решением надзорного органа юрисдикции, в которой действует институт, предлагающий исламские финансовые услуги (IIFS). Значение «альфа» варьируется от 0 до 1. GN-4 содержит методологию расчета значения «альфа», которое должно использоваться в формуле надзорного органа, применяемой для расчета соотношения достаточности капитала IIFS.
Товарный Мурабаха Термин «операция товарного Мурабаха, как инструмент управления ликвидностью» относится к операции покупки или продажи, основанной на схеме Мурабаха, товаров, соответствующих шариатским нормам, либо за наличный расчет, либо на условиях отсрочки платежа.
Мушарака на уменьшение форма партнерства, в рамках которой один из партнеров обещает постепенно приобрести долю акций другого партнера до тех пор, пока право собственности полностью не будет передано партнеру-покупателю. Операция начинается с формирования партнерства, после которого происходит покупка и продажа доли другого партнера по рыночной стоимости или по цене, согласованной на момент заключения контракта. «Продажа и покупка» не зависят от контракта о партнерстве и не должны предусматриваться положениями контракта о партнерстве, поскольку партнер-покупатель вправе только дать обещание выкупить долю другого партнера. Кроме того, запрещается заключать один контракт в качестве условия для заключения другого контракта.
Перемещенный коммерческий риск (DCR) Институт, предлагающий исламские финансовые услуги (IIFS), который выполняет роль Мудариба для Владельцев инвестиционных счетов (IAH), может перераспределить часть доли Мудариба и/или его прибыли в пользу IAH для выравнивания доходов, причитающихся IAH, и риск того, что IIFS обязан сделать это в силу коммерческих или иных причин, называется «перемещенный коммерческий риск». Это обусловлено тем, что изначально риск (волатиности доходов) должны принимать на себя Рабб аль-Мал (IAH), но он перемещается на IIFS, который соглашается принять его на себя.
Комитет по корпоративному управлению комитет, рекомендованный IFSB-3, который создается советом директоров и наделяется специальными полномочиями для защиты интересов Владельцев инвестиционных счетов.
Хамиш аль-Джиддия (HJ) предусматривает ограниченное право регресса в тех случаях, когда институт, предлагающий исламские финансовые услуги (IIFS), несет убытки вследствие неисполнения заказчиком обязательного обещания приобрести (PP) или взять в аренду (PL) объект договора. IIFS может обратиться к клиентам в PP/PL за возмещением, если суммы HJ недостаточно для покрытия убытков. В случае если такая сумма превышает сумму признанных убытков, остаток подлежит возврату клиентам. Кроме того, если убытки не были подтверждены, то вся сумма подлежит возврату клиентам.
Иджара контракт, заключенный институтом, предлагающим исламские финансовые услуги, для сдачи в аренду клиенту актива, указанного клиентом, в течение согласованного срока в обмен на установленную арендную плату. Контракт Иджара начинается с обещания взять в аренду, которое является обязательным для потенциального арендатора, до заключения контракта Иджара.
Резерв на покрытие инвестиционного риска
(IRR) сумма отчислений из доходов Владельцев инвестиционных счетов (IAH), сделанных институтом, предлагающим исламские финансовые услуги, после распределения доли Мудариба с целью смягчения последствий риска будущих инвестиционных потерь для IAH.
Истисна’ Контракт продажи клиенту определенных объектов, которые должны быть произведены или построены, с обязательством со стороны производителя или подрядчика поставить объекты продажи клиенту после их готовности
Мудараба Контракт о партнерстве между поставщиком капитала (Рабб аль-Мал) и предпринимателем (Мудариб), согласно которому поставщик капитала вкладывает капитал в предприятие или деятельность, управление которыми осуществляет предприниматель. Прибыль, полученная таким предприятием или деятельностью, распределяется в соответствии с положениями контракта, при этом убытки принимает на себя только поставщик капитала, кроме случаев, когда убытки возникли вследствие небрежности, халатности или нарушения обязательств предпринимателя. На основании этой концепции создаются различные депозитные (инвестиционные) продукты.
Мушарака Контракт о партнерстве, согласно которому партнеры (Шурака’, ед.ч.: Шанк) договариваются о вложении капитала в предприятие (существующее или новое) либо приобретении актива (на временной или постоянной основе). Прибыль, полученная таким предприятием или активом, распределяется в соответствии с условиями договора Мушарака, при этом убытки распределяются между партнерами пропорционально вкладу каждого партнера в капитал. На основании этой концепции создаются различные продукты, такие как финансирование экспорта/импорта, оборотного капитала, проектное финансирование и т.п.
Резерв на выравнивание прибыли (PER) сумма отчислений из доходов Мудараба, сделанных институтом, предлагающим исламские финансовые услуги, до распределения доли Мудариба с целью с целью поддержания доходности инвестиций для Владельцы неограниченных инвестиционных счетов на определенном уровне.
Кард ссуда, которая предназначена для того, чтобы заемщик мог использовать заемные средства в течение периода с пониманием того, что та же сумма заемных средств должна быть выплачена после окончания периода. При этом такие средства предоставляются без какой-либо прибыли и выгоды.
Салам договор покупки, по установленной цене, определенного товара, не доступного у продавца, который должен быть поставлен на будущую согласованную дату в указанном количестве и качестве. Институт, предлагающий исламские финансовые услуги, в качестве покупателя, полностью оплачивает цену продажи после заключения контракта Салам. Товар может или не может быть предметом торговли на рынке или на бирже.
Шариатский наблюдательный совет Специальный орган, созданный или привлеченный институтом, предлагающим исламские финансовые услуги, для внедрения шариатской системы управления.
Сукук Сертификаты, которые подтверждают пропорциональное неделимое бенефициарное право собственности владельца на материальные активы или пул активов, соответствующих шариатским нормам.
Секьютиризация Сукук (секьютиризация, соответствующая шариатским нормам) Процесс выпуска Сукук или инвестиционных сертификатов, которые представляют собой долю в определенных активах; такие Сукук или сертификаты могут быть выпущены владельцами таких активов или другим органом (юридическим лицом специального назначения) в качестве доверительного собственника, действующего как поверенный.
Такафул Контракт, согласно которому группа участников (MushtarikTn) договориваются о взаимной поддержке путем перечисления взносов в общий фонд, который предназначен для взаимной защиты членов от конкретных убытков или ущерба.
Владельцы неограниченных инвестиционных счетов Владельцы счетов разрешают институту, предлагающему исламские финансовые услуги (IIFS), инвестировать их средства на основе контрактов Мудараба без каких-либо ограничений. IIFS может объединять эти средства со своими средствами и инвестировать их в объединенный портфель.
Вакала Агентский контракт, согласно которому клиент (принципал) назначает институт, предлагающий исламские финансовые услуги, в качестве агента (Вакил) для выполнения определенных задач от его имени, и в случае, когда вознаграждение (или непредусмотренное вознаграждение) будет взиматься с принципала на основе контракта.